税务会计课程标准

1.根据法学原理，税务会计必须以现行税法为准绳，税收法规可能因国家的政治经济发展和需要而发生变化，即具有一定的时效性，因此税务会计必须坚持按现行税法办理的原则。

2.公平税负原则公平税负原则是指税收应当公平合理地承担。这就要求税务会计必须真实计算企业的计税依据和应纳税额，正确处理收入分配。任何有意或无意的偷税漏税和骗取减免税的行为，都是违反公平性和一致性的，也不符合税务会计的社会效益原则。

3.修改权责发生制原则。权责发生制以权利和义务的发生来确定收入和费用的实际归属，能够合理有效地确定企业在不同会计期间的收入和经营成果，体现公允性和合理性。因此，企业会计应坚持权责发生制原则。

4.营业收入和资本收入的划分原则。营业收入和资本收入来源不同，承担的纳税义务也不同。因此，为了正确计算所得税负债和所得税费用，我们应该合理划分这两种收入。营业收入是指企业通过经常性的主营业务活动取得的收入，包括主营业务收入和其他业务收入两部分，征税标准一般按正常税率计算。资本收益是指收益(如投资收益、出售或交换证券的收益等。)出售或交换税法规定的资本资产时取得，一般包括除应收账款、存货、不动产和用于经营的折旧资产以外的纳税人资产、部分* * *债券、文学及其他艺术作品的著作权等。资本利得的征税标准有许多不同于营业收入的特殊规定。

5.配比原则配比原则是指企业在进行会计核算时，将特定期间的收入与取得该收入相关的成本、费用进行配比。

6.纳税能力原则不同于纳税能力原则。纳税能力是指纳税人要按照合理的标准确定自己的税基。税基相同的纳税人，应承担相同税种的相同税额。因此，纳税能力体现了合理负税原则。与企业的其他费用不同，纳税都对应着现金流出。所以在考虑纳税能力的同时，也要考虑纳税能力。税务会计在确认、计量和记录收入、收益、成本和费用时，应选择保证纳税能力的会计方法。

2.税务会计是一门怎样的课程？

税务会计是现代新兴学科。

即涉及会计中的税务问题，税收中的会计问题，国家税收和税法问题。研究领域包括经济学、法学、会计学。

税务会计是现代会计体系的重要组成部分之一。税务会计的本质不是独立存在的，而是企业会计的一个特殊领域，是以财务会计为基础，只对企业经济活动所涉及的方面进行核算和监督的会计分支。

税务会计是以纳税人为会计主体，以货币为主要计量单位的会计学科。它根据国家现行税收法规，运用基本的会计理念和方法，对企业资金运动中的涉税内容进行连续、系统、全面的计算和筹划。目的是在不违反税法的前提下，使纳税人能够及时准确地缴纳税款，向税务机关提供纳税信息。税务会计是为了满足纳税人的需要，将基本的会计理论和方法与税务活动相结合。

3.税务会计实务考试大纲

税务会计实务教学大纲

课程编号:

课程名称:税务会计实务

课程类别:必修课

总学时:64理论学时:48实践学时:16

学分:4

适用专业(含学制):税务、会计、会计、审计等三年制高职专业。

第一，课程的性质和任务

1.性质:税务会计是以国家现行税收法律法规为准则，运用会计理论和方法，连续、系统、全面地形成、计算和纳税，即确认、计量、记录和报告企业涉税事项的专业会计。税务会计是社会经济发展到一定阶段后从财务会计中分离出来的。它是介于税收与会计之间的一门新兴边缘学科，是集国家税法与会计为一体的特殊专业会计。

2.任务:使学生在了解相关税法和税种的基础上，掌握企业税务会计的基本理论、基本知识和基本方法，具备从事企业会计工作所必需的专业知识和实际工作能力。

第二，先上课程

会计原理、财务会计和税法

三，教学内容和教学要求

1.税务会计概述(2小时)

(1)教学内容:

税务会计的概念和特征。

税务会计与财务会计的比较。

税务会计的具体工作内容。

税务会计的科目设置。

(2)教学要求:

掌握:税务会计的概念和特点，会计核算涉及的账户设置。

理解:税务会计与财务会计的关系。

了解:税务会计的工作内容。

2、税务会计程序(4小时)

(1)教学内容:

税务登记。

会计证的设置和管理。

纳税申报、纳税和减免税。

税务检查。

(2)教学要求:

掌握:填写各种税务登记表，设置税务会计账簿，缴纳税款。

熟悉:税务会计工作流程。

(3)实验一税务登记(2小时)

目的:通过实验掌握税务登记和纳税申报的具体工作程序。

要求:学习如何填写各种税务登记表，缴纳税款。

主要内容:工商登记、变更登记、注销登记、停业复业登记、一般纳税人认定和纳税申报程序。

3.增值税及其会计处理(14课时)

(1)教学内容:

增值税概述及计算。

增值税的会计处理。

增值税专用发票管理。

增值税纳税申报

(2)教学要求:

掌握:增值税销项税和进项税的确定，应纳税额的计算，会计基本技能。熟练使用网上认证系统认证的发票和专用发票的日常管理。

理解:增值税税制和会计原理的基本理论和知识。

(3)实验二增值税及其会计处理(4学时)

目的:通过实验掌握一般纳税人和小规模纳税人应纳增值税的计算和账务处理。

要求:学习增值税的计税方法，增值税的会计核算，增值税申报表的填报流程。

主要内容:增值税会计科目设置、一般纳税人增值税会计处理、小规模纳税人增值税会计处理、纳税申报。

4、消费税及其会计处理(8学时)

(1)教学内容:

消费税概述。

应纳税额的计算。

消费税的会计处理。

消费税纳税申报。

(2)教学要求:

掌握:生产销售应税消费品的会计处理，自产自用消费品的会计处理，委托加工应税消费品的会计处理，进口应税消费品的会计处理，出口应税消费品的会计处理。

理解:消费税会计科目的设置。

了解:消费税的基本概述。

(3)消费税及其会计处理实验三(2学时)

目的:熟悉企业税务会计实务中消费税的计算、申报、缴纳及会计处理。

要求:掌握消费税的计算。

消费税申报表的填写和申报。

消费税的会计处理。

主要内容:消费税的对象和范围。

消费税纳税申报表的编制。

消费税的会计处理。

5.营业税及其会计处理(6小时)

(1)教学内容:

应纳营业税的计算。

营业税会计科目的设置。

营业税的会计处理。

营业税纳税申报。

(2)教学要求:

掌握:企业营业税的计算方法和会计分录的编制，营业税纳税申报表的填列方法和营业税纳税申报的流程。

理解:营业税会计科目的设置。

(3)营业税及其会计处理实验四(2小时)

目的:通过实验掌握营业税的计算和账务处理。

要求:学习营业税通用会计。

主要内容:营业税应纳税额计算的一般规定、营业税一般核算、营业税申报流程。

6、关税与会计处理(2小时)

(1)教学内容:

关税的计算。

关税会计科目的设置。

关税的会计处理。

关税的纳税申报。

(2)教学要求:

掌握:应付关税的计算，各种关税的会计处理方法，纳税申报的方法。

理解:关税核算科目的设置。

7、出口退税及会计处理(8小时)

(1)教学内容

出口退税概述。

外贸企业出口退税的会计处理。

生产企业出口退税的核算。

企业出口退税申报。

(2)教学要求

掌握:不同企业、不同出口类型货物免税的核算，企业免税的申报流程以及各种报关单的填写。

理解:出口退税的意义和退税政策的具体运用。

了解:关于退税的具体规定。

(3)实验五出口退税的计算与核算(2小时)

目的:通过实验掌握出口退税的计算和账务处理。

要求:学习出口退税通用会计。

主要内容:外贸企业和生产企业出口货物的免退税方式、出口退税的账务处理和申报流程。

8.企业所得税及其会计处理(12课时)

(1)教学内容

企业所得税概述及计算。

企业所得税会计科目的设置。

企业所得税的会计处理。

企业所得税纳税申报。

(2)教学要求:

掌握:应纳税所得额的确定方法，重点学习企业所得税的计算和核算方法，纳税申报和纳税。

理解:企业所得税会计科目的设置。

了解:企业所得税的基本规定和我国所得税会计的应用。

(3)实验6企业所得税及其会计处理(2学时)

目的:通过实验掌握企业所得税应纳税额的计算和会计处理。

要求:学习企业所得税的一般会计处理。

主要内容:应纳税额的计算、扣税的计算、税前会计利润与应纳税所得额的差异、资产负债表债务法的会计处理和报告流程。

9、个人所得税及其会计处理(4学时)

(1)教学内容:

个人所得税概述及计算。

个人所得税会计科目的设置。

个人所得税的会计处理。

个人所得税纳税申报。

(2)教学要求:

掌握:11种应纳税所得额的计税方法，代扣代缴制度，申报个人所得税。

理解:个人所得税会计科目的设置。

了解:了解个人所得税的基本规定。

10、其他小税种及其会计处理(4小时)

(1)教学内容:

资源税会计。

城市维护建设税的会计核算。

财产税会计。

土地增值税的核算。

旅行税的会计。

印花税会计。

城镇土地使用税的核算。

契税会计。

额外教育费用会计。

地方税(费)税综合申报表及填表说明。

(2)教学要求:

掌握:城市维护建设税、房产税、车船使用税、印花税的会计处理。

理解:城市维护建设税、房产税、车船使用税、印花税、城镇土地使用税、契税会计科目的设置。

了解:城镇土地使用税和契税的概念，应纳税额的计算和账务处理。

(3)实验7地方税会计(2课时)

目的:通过实验掌握企业相关地方税的计算、账务处理和纳税申报。

要求:学习企业所有相关地税的会计处理、账簿设置与登记、纳税申报表填写、网上报税。

主要内容:地方应纳税额的计算、相关账务处理、账簿设置、凭证编制、账簿登记、纳税申报表填写、网上纳税申报。

四、教学内容学时分配:

知识点主要内容:各教学环节学时分配备注。

谈到

承认现实

经验

提问机器

小幅度移动

数数

税务会计概览2 2

税务会计工作程序2 2 4

增值税及其会计处理10 4 14

消费税及其会计处理6 2 8

营业税及其会计处理4 2 6

关税及其会计处理2 2

出口退税及其会计处理

企业所得税及其会计处理10 2 12

个人所得税及其会计处理4 6

其他小税种及其会计处理2 2 4

总计48 16 64

动词 （verb的缩写）课程评估方法

本课程为必修课，期中(期末)考试采取闭卷考试和平时考核相结合的方式。平时分数占40%，考试分数占60%。

不及物动词推荐教材和参考书目

1，推荐教材

《税务会计实务》北京理工大学出版社宣国平主编

2.文献学

《税务会计实务》张主编高等教育出版社

《税收筹划》张忠秀主编，机械工业出版社

《国家税收》，王成瑶主编，中国财政经济出版社。

税务会计，王碧秀主编，清华大学出版社。

梁维扬主编税务会计高等教育出版社

七、大纲编制说明:

根据教育部制定的高等职业院校财经类教育计划的有关规定，参照浙江工业职业技术学院人才培养方案和浙江省教委财经会计类高职院校教学计划，制定本教学大纲。

4.税务会计的概念

税务会计是进行税收筹划、税务核算和纳税申报的税务从业人员。通常人们认为税务会计是财务会计和管理会计的自然延伸，而这种自然延伸的前提是税收法律法规的日益复杂。在我国，由于种种原因，大多数企业的税务会计并没有真正从财务会计和管理会计中延伸出来，成为一个相对独立的税务从业者。

税务会计是相对于财务会计而言的，是以税法法律制度为准绳，以货币为计量单位，运用会计的原理和方法，反映和监督纳税人应纳税款的形成、申报和缴纳的管理活动。税收与会计的结合是一门交叉学科。

税务会计应按照税法的规定，正确计算和缴纳税款，做到准确无误；确需在税法规定的期限内纳税的，做到及时纳税，不拖延，不占用。

分类:由于税收可分为所得税、流转税、财产税和行为税，税务会计也可分为所得税会计、流转税会计和财产税会计。

5.谁能告诉我税务会计的课程是什么，和税法的课程有什么不同？谢谢你。

税务会计是进行税收筹划、税务核算和纳税申报的会计制度。通常人们认为税务会计是财务会计和管理会计的自然延伸，而这种自然延伸的前提是税收法律法规的日益复杂。在我国，由于种种原因，大多数企业的税务会计并没有真正从财务会计和管理会计中延伸出来，成为一个相对独立的会计体系。

相对于财务会计，它是运用会计的原理和方法，以税法法律制度为准绳，以货币为计量单位，反映和监督纳税人应纳税款的形成、申报和缴纳的管理活动。税收与会计的结合是一门交叉学科。

税务会计应按照税法的规定，正确计算和缴纳税款，做到准确无误；确需在税法规定的期限内纳税的，做到及时纳税，不拖延，不占用。

税务会计的基本职能

税务会计的基本职能是反映和监督纳税人应纳税款的形成、申报和缴纳。税务会计应记录、计算和汇总纳税人的纳税义务及其缴纳情况，并编制纳税申报表；税务会计应控制和检查纳税人的纳税义务及其缴纳情况，纠正和制裁违法行为。这种反映和监督只能以纳税人的身份在企业中进行，由纳税人的会计人员实施。

税务会计的内容

主要包括营业收入的确认、成本费用的计算、经营成果的确定、税金的计算、税金的缴纳、罚款的缴纳和减免税的会计处理。营业收入是指企业在生产经营过程中销售商品或提供劳务所取得的各种收入，而成本是企业为了取得营业收入而发生的成本，两者的差额就是经营成果。税务会计在收入确认和成本计算上与财务会计不同(见“永久差异”和“暂时性差异”)。

虽然税务会计不同于财务会计

虽然税务会计与财务会计有着密切的联系，但在以下几个方面存在差异:

(1)目的。税务会计以税收法律制度为准则，为国家税收征管服务。财务会计是为了适应国家宏观经济管理、企业内部管理的要求，以及有关方面了解企业财务状况和经营成本的需要。

(2)依据。税务会计以税收法规为基础，财务会计的数据需要调整，而财务会计以会计准则为基础。

(3)范围。根据税法要求，税务会计选择性地对相关经济业务进行核算，反映纳税人履行纳税义务的总体情况。财务会计要记录每一笔经济业务，反映整个企业的财务状况、经营成果和资金流向。

因为税收可以分为所得税、流转税、财产税和行为税，所以税务会计也可以分为所得税、流转税和行为税，税务会计也可以分为所得税会计、流转税会计和财产税会计。其中所得税会计和流转税会计的处理详见“所得税会计”、“流转税会计”、“财产税”。

6.税务会计专业对选修科目的要求

学完税务会计，对你以后从事会计、财务、审计、会计师事务所工作有帮助。这个回答是打基础的。即使你平时在企业工作，这门课也会给你一些惊喜，那就是计税。不好的是要带的东西多了。

具体来说，你也可以查看下面这个文档《税务会计专业考试文档》，可能会对你有所帮助。

7.税务会计的目标是什么？

税务会计作为会计的一个分支，既要以国家税法为准绳，督促企业认真履行纳税义务，也要在不违反法律的前提下，追求企业纳税经济效益的最大化。因此，其主要目标包括以下内容:

1.依法纳税，履行纳税人义务。

税务会计应正确进行与税收形成、计算、申报、缴纳相关的会计处理和调整计算，及时准确填报相关纳税报表，及时足额缴纳各类税款，认真执行税务机关的审核意见。

2.正确处理税务会计，协调与财务会计的关系。

税务会计应以国家现行税法为依据，按照会计法规进行处理，并在财务报告中正确披露相关税务会计信息。信息技术和财务会计是相辅相成、相互服务、相互依存的。它们作为企业会计的重要组成部分，只有相互配合、协调，才能实现各自的特定目标，服务于企业的相同目标。

3.纳税方案的合理选择与科学的税收筹划。

与财务会计一样，税务会计也要为投资者、债权人和经营者服务，但同时税务会计也要服从和服务于企业利润最大化的总体目标。因此，税务会计要合理选择税负较轻的纳税方案，在企业经营的各个环节提前计算税负，做出税负最轻的决策，事后分析税负。这是税务会计的主要目标，也是纳税人权利的具体体现。

8.什么是税务会计

税务会计是进行税收筹划、税务核算和纳税申报的会计制度。一般认为，税务协会的专业化是财务会计和管理会计的自然延伸，而这种自然延伸的前提是税收法律法规的日益复杂。在我国，由于种种原因，大多数企业的税务会计并没有真正从财务会计和管理会计中延伸出来，成为一个相对独立的会计体系。

(8)税务会计课程标准延伸阅读。

主要特征

1，税务会计的特点

包括合法性、普遍性、统一性和独立性。法律上的表现是税务会计要按照税收法律和会计法规的规定，严格检查和监督税款的形成和缴纳；广泛性表现为税务会计适用于国民经济的所有行业；统一性表现在不同的纳税人执行相同的税务会计；独立性表现在其会计处理方法不同于财务会计，如应纳税所得额的调整、视同销售收入的确定等。

2、税务会计的目标

即纳税人希望通过税务会计达到的目的。不同的用户有不同的要求:企业经营者要求准确及时的税务信息，以保证企业的正常运转，为经营决策提供依据；企业资产的所有者和债权人需要关于税收资金运作的信息，以便使资金的时间价值最大化；税务管理部门需要了解纳税人的纳税情况，以便进行监控，保证国家财政收入的实现。