税法日常实务二-2020年税务师考试(7-3)
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税法日常实务二-2020年税务师考试
多项选择题
1.根据个人所得税的有关规定，外籍个人的下列所得中，暂免征收个人所得税()。
A.以现金形式获得的住房补贴
B.以报销形式获得的粮食补贴
c .按照合理标准获得的国内外差旅费补贴
d .当地税务机关批准的合理的探亲费和语言培训费。
E.从外商投资企业取得的股息和红利收入
2.根据个人所得税的有关规定，有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税。
A.来自残疾人、老年孤儿和烈士的收入
B.因自然灾害造成重大损失的
C.个人因举报和查处各种违法行为而获得的奖金。
D.个人按规定办理代扣代缴手续取得的代扣代缴费用。
E.个人转让使用5年以上且为家庭唯一居住用房的房屋所得。
3.以下应该是按照？偶然收入？缴纳个人所得税()。
A.宋取得银行按国家利率支付的储蓄存款利息。
B.方出租房产所得
C.丁以65438+万元的价格取得其祖父转让给他的公允价值为50万元的股权。
D.雷在一家超市消费后获得了一次额外的抽奖机会，赢得了一部手机。
E.在某地购买的福利彩票中奖。
4.根据以下内容？工资薪金所得？缴纳个人所得税()。
A.在上市公司股权激励方案下，公司员工获得股票增值权收益。
b .个人独资企业所有者当月因经营个人独资企业取得的报酬
3、个人在用人单位兼任公司监事取得的监事费收入。
D.出版社专业作者撰写、编辑的作品，以及本社出版图书取得的收入。
E.小王在一家化妆品公司上班，拿的是公司支付的在职报酬。
5.下列费用允许在个体工商户的生产经营收入中扣除()。
A.代扣代缴个人所得税
B.参加财产保险支付的保险费
C.个体工商户从业人员的实际工资
D.货物出口过程中发生的汇兑损失
E.为特殊工种员工支付的人身安全保险费
参考答案及分析
1.回答BCDE。
解析:选项A:外籍个人以非现金形式取得的住房补贴、伙食补贴、安置费、洗衣费暂免征收个人所得税，而以现金形式取得的住房补贴属于应纳税所得额，应予征税。
2.答AB。
分析:选项CDE:它是一个临时免税项目。
3.答德。
解析:本题的考核点是个人所得税的税目。选项A:属于利息、股息、红利收入，但有免税优惠；选项b:属于财产租赁所得；选项c:属于财产转让所得。但将股权继承或转让给能提供合法有效身份证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、兄弟姐妹，以及对转让方负有直接赡养或扶养义务的赡养人或扶养人的，可将股权转让所得明显偏低视为正当，可免征个人所得税。考试的时候一定要分清自己属于哪个税目，否则也会影响到应纳税额的计算。
4.回答ACE。
解析:本题的考核点是个人所得税的税目。选项b:属于营业收入；选项D:出版社的职业作者是自由职业者，与出版社的关系不是雇佣关系，而是合同关系(即合作出版)，那么职业作者获得的收入是基于？稿酬所得？税收计算
5.回答BCDE。
解析:本题考核点是个体工商户税前扣除。选项A:代扣代缴的个人所得税只是履行了代扣代缴的义务，并不是生产经营的成本或费用，不能扣除；方案b:允许扣除参加财产保险的个体工商户缴纳的保险费；选项C:允许扣除个体工商户实际支付给员工的合理工资薪金；选项D:允许扣除货物出口过程中发生的汇兑损失；选项E:允许扣除为特殊工种员工支付的人身安全保险费。