税法练习
C.
强制性
D.
平稳性
16.
税法规定，其在经营活动中有代扣代缴税款的义务，并向国库缴纳。
单位或个人是(
)
A.
纳税人
B.
纳税人
C.
税款扣缴义务人
D.
纳税人
17.
一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，未进行单独核算。
销售，应采取(
)
A.
从低适用税率
B.
从高适用税率
C.
适合
五
%税率
D.
分别适用不同的税率。
18.
我国现行增值税条例规定，出口货物适用的增值税税率为
（
)
A.
零税率
B.3
%
C.
10
%
D.
17
%
19.
下列项目中，允许抵扣的进项税额有(
)
A.
取得增值税专用发票的商业企业采购的货物。
B.
工业企业重视原材料入库。
C.
一般纳税人购买工程材料。
D.
工业企业购买的非应税服务
20.
纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生时间为
（
)
A.
获取当月销售回款的凭证
B.
应税消费品生产完成之日
C.
应税消费品发出之日
D.
在收到销售款的当天
21.
所得税属于(
)
A.
直接税
B.
间接税
C.
营业税
D.
财富税
22.
以下是企业所得税中的“不征税收入(
)
A.
财政拨款
五
A
他没有住所，也不在中国居住，但有来自中国的收入。
B
在中国没有住所。
C
在中国无住所，但居住满一年。
1
纳税年度
D
他在中国有一处住所，但目前不住在那里。
30
当前的契税义务发生在(
)
A
土地、房屋权属转移合同或合同性质证明签署之日。
B
。签订土地、房屋权属转移合同或合同性质证明。
七
过几天
C
。签订土地、房屋权属转移合同或合同性质证明。
10
过几天
D
。签订土地、房屋权属转移合同或合同性质证明。
30
过几天
二、真假问题(这个大问题* * *
15
小问题，每个小问题
1
点数，* * * *
15
积分)
1.
征收法律关系由权利主体、权利客体和税收法律关系三部分组成。
零件组成。
( )
2.
为个人使用而生产的应税消费品，如果用于连续生产应税消费品，不
交税。
( )
3.
消费税的税率只有两种:比例税率和定额税率。
（
)
4.
代理行业以纳税人从事代理业务时向委托人收取的实际报酬为基础。
营业税计算基础。
( )
5.
根据个人所得税法，居民纳税人的住所在中国。
保持饱满
1
每个纳税年度的个人。
( )
6.
纳税人以旧换新销售货物的，不得销售新货物。
扣除已用商品的金额2。
（
)
7.
和折扣金额在同一张发票上分别注明，可以根据折扣后的余额制作。
计算销售额的增值税；如果折扣金额单独开票，无论它是否是财务金额
销售额中不能扣除任何折扣。
（
)
六
8.
应纳税所得额与会计利润一致，只需按照所得税计算所得税。
在利润表中计算利润总额即可。
（
)
9.
在中国，储蓄存款的利息不需要缴纳个人所得税。
（
)
10.
城市维护建设税是一种流转税。
（
)
11
有些地方的过路费、工商管理费、教育经费、卫生费等。
属于税收范畴。
（
)
12
征收营业税的服务不征收增值税，征收增值税的服务不征收增值税。
营业税。
（
)
13
应缴纳增值税的货物应缴纳消费税(
)
14
关税征收的对象是贸易货物，不包括入境旅客携带的个人旅行。
李与文章。
（
)
15
企业依法清算时，清算期间视同一个纳税年度。
（
)
三、名词解释(本题* * *
2
小问题，每个问题
五
点数，* * * *
10
积分)
1
。
简述纳税人和负纳税人的概念及其关系。
七
2.
简述税收的本质。
第四，
计算问题(这个大问题* * *
2
小问题，每个问题
15
点数，* * * *
30
积分)
八
1
机械制造企业
2008
年度产品销售收入
三
000
万元，销售成本
1 500
万元，
销售税和附加费
12
万元，
销售成本
200
万元
（
包括广告
费用
100
万元
)
，管理费
492
万元，债务利息。
六
一万元，在外经营。
费用
10.5
10，000元，是供方违反购销合同的违约金。
要求:
(1)
计算企业的会计利润总额；
(2)
计算可在企业所得税前扣除的销售费用；
(3)
计算企业的应纳税所得额；
(4)
计算企业应缴纳的所得税。
（
计算结果应保留两位小数。
)
2
。
企业是增值税一般纳税人，
2009
年
1
月销售额
A
应税消费品，
九
取得含税销售收入
99450
袁。会自产自销
B
应税消费品分配给企业。
员工，成本
5000
元，利润率为
八
%已知
A
、
B
产品的适用消耗量
税率如下
10
%和
15
%。
要求:
(1)
计算企业的销售额
A
产品应付消费税。
(2)
计算企业自产自用
B
产品应付消费税。
（
计算结果应保留两位小数。
)
参考答案:
10
一，
1
—
10
BBDCD
BDADD
11
—
20
CCCBB
CBAAD
21
—
30
AABBD
巴达
第二，
1
—
10
对与错，对与错。
不管如何
11
—
15
不对，对，不对，对。
三个简答题
1
简述纳税人和纳税人的概念及其关系。
（
1
)
纳税人是税法规定的负有直接纳税义务的单位和个人。
（
1
积分)
（
2
)
纳税人是最终承担国家征收的税收的单位和个人。
（
1
积分)
（
三
)它们之间的关系如下:
一些税，
税收由纳税人自己承担，
纳税人本身就是纳税人，
比如:
纳税人和所得税纳税人。
（
1
积分)
一些税，
纳税人和纳税人不一致，
比如消费税，
营业税，
增值税，
纳税人是销售商品的企业，
纳税人可以通过提高商品价格，将自己的税款加入到商品销售中。
价格，转嫁给消费者的负担，
消费者是负纳税人。
（
2
积分)
2.
简述税收的本质。
答:税收是指国家凭借其政治权力，免费收取货物或货币，以获取。
获取财政收入的工具。本质上，税收依靠的是国家政权。
实现特殊的分配关系。
(2
分钟
)
具体来说:
（
1
)税收体现的是分配关系。国家通过税收获得财政收入。应纳税的
这个过程就是国家以税收的形式转移一部分国民收入和社会产品。
成为国有分配过程。
(2
分钟
)
（
2
)税收是国家政治权力实现的特殊分配，它依赖于国家
政治权力的分配是通过国家制定法律来实现的。
(1
分钟
)
四、计算问题
1.
回答:
（
1
)会计利润=
三
000+6-1
500-12-200-492-10.5
=
791.5
(万元)
(4
分钟
)
(2)
企业所得税前可抵扣的销售费用如下
200
万元
根据税法规定，机械制造企业当年税前扣除的广告费不能超过销售额。
销售收入
15
%。
广告费限额=
3 000×15%=450
万元，因为
100
万元
& lt450
万元，因为
11
这笔广告费没有超支。
(2
分钟
)
（
三
)
企业应纳税所得额=
3 000-1 500-12-200-492-10.5=785.5(
一万
元朝(1206-1368年)
)(4
分钟
)
（
四
)
企业应缴纳的所得税=
785.5×25
%=
196.38
(万元)
(5
分钟
)
2
，答案(
1
)
A
产品应付消费税
=99450 /
（
1+17%
)
*10%=8500
(元)
（
八
积分)
（
2
)
B
产品应付消费税
=5000*
（
1+8%
)
/
（
1-15%
)
*15%=952.94
(元)
（
七
积分)
评分参考
如果计算结果错误，如果解题过程正确，可以酌情给分。
1234567890 abcdefghijklmnabcdefghijklmn！@#$%^&；& amp* () _+.13579 246接起来，。玉案:东风夜花开，千树吹落如雨。宝马雕车，满路香。玉壶灯通宵转。鱼龙舞，飞蛾舞，雪柳，金缕笑，暗香去人群中找他。回头一看，那人在昏暗的灯光下。
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