合并报表中未分配利润抵销分录

借方:营业收入1200 0000(1200 * 1000)

贷款:经营成本1200 0000

借方:营业成本30 0000(500*600)。

贷:库存30 0000

借:75，000 (300，000 * 25%)递延所得税资产。

贷:所得税费用75000元。

2004.2

借方:年初未分配利润-30万元

贷:库存30 0000

借方:营业成本10 0000。

贷方:库存10 0000

借:递延所得税资产7.5万元。

贷:未分配利润-年初7.5万

借方:所得税费用为5 0000(75000-100000*25%)。

贷:递延所得税资产5万元。