财税专业知识与实务-2021中级经济师(9-17)
A.18
2.位于县城的企业A在市区代收代缴企业B的消费税，企业B城建税的处理方法是()。
A.企业B在市区按7%缴纳城建税。
B企业将城建税的7%交由B企业代收代缴给A企业。
c企业b自行选择纳税地点，税率为7%。
d .乙企业的城建税由甲企业代收代缴，税率为5%。
3.位于市区的某公司2018年2月应缴纳增值税1.7万元，实际缴纳增值税210万元(含以前年度未缴纳增值税40万元)。同月，他因享受增值税退税政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税及教育费附加(含地方教育费附加)总额为()万元。
A.18
4.位于市区的某企业2065438+2009年3月缴纳增值税、消费税、关税562万元，其中关税1.02万元，进口增值税、消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为()。
A.1.4万元b . 1.82万元c . 3220万元D.39.34万元
5.一家生产企业位于市区。2019年3月缴纳增值税1.5万元。当月转让了一栋办公楼，取得了增值税。29，400，000元，是2065，438+03清偿债务的收入。清偿债务时，价款为10500000元(已缴纳营业税)，故转让办公楼的企业选择简易计税。企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加(含地方教育附加)为()万元。
a . 1.8 b . 18.6 c . 10.08d . 12.6
参考答案及分析
1，参考答案c .解析:应交城建税及教育费附加=210？(7%+3%+2%)=25.2(万元)。
2.参考答案d .解析:受托方代扣代缴？两税？单位和个人代扣代缴的城建税，按受托方所在地的适用税率执行。
3.参考答案c .解析:应交城建税及教育费附加=210？(7%+3%+2%)=25.2(万元)。
4.参考答案a .解析:进口环节的关税、增值税、消费税不是城建税的计税依据。应该交什么城建税——(562-102-260)？7%=14(万元)。
5.参考答案d .解析:应交城建税及教育考试附加费= 15+(2940-1050)/1.05？5(7%+3%+2%)=12.6(万元)。