每天练习《税法1》-2020税务师考试(2-1)

1.(选择题)下列各项中，()属于应纳消费税的计算方法。

A.从价税

B.基于数量定额的计税

C.从价税复合税

D.直接计算法

E.间接计算法

2.(选择题)纳税人生产的应税消费品用于以下方面，应计算消费税为销售额()。

A.用于生产非应税消费品

B.用于连续生产其他应税消费品

C.用于在建工程

D.礼物

E.对于员工福利

3.(选择题)下列委托加工行为中，受托方(非个体工商户)应征收并缴纳消费税的是()。

A.汽车厂委托的一批烟丝回收，全部用于继续生产卷烟。

b .某企业委托外购汽车底盘及配件加工成小型货车自用。

c某企业委托的一批高档化妆品回收，作为福利发放给员工。

D.某商场委托加工普通护发产品直销。

E.某企业将烟叶加工成烟丝回收后继续生产卷烟。

4.(选择题)下列各项中，在计算委托加工业务的构成时，计税值应考虑()。

A.委托加工收取的加工费不包括代收代缴的增值税和消费税。

B.增值税销项税

C.不含增值税的预付配件成本

D.不包括对委托加工业务征收的消费税。

E.委托加工业务定额消费税。

5.(选择题)某地板生产企业是增值税一般纳税人。2065438+2009年3月，将外包费用260万元的未涂漆地板委托给企业B加工成涂漆地板，取得增值税专用发票，注明加工费25万元，当月回收的涂漆地板70%售出。开具了增值税专用发票，注明金额350万元。对于上述业务的税务处理，下列说法是正确的。(实木地板消费税税率为5%)

A.A企业销售漆地板不再缴纳消费税。

b企业b应缴纳的消费税为654.38+0.65万元。

C.A企业销售漆地板应缴纳消费税7万元。

D.甲企业销售涂漆地板应缴纳的消费税为25000元。

E.乙企业应代收代缴消费税654.38+0.5万元。

参考答案及分析

1.回答ABC。

解析:根据现行消费税法的基本规定，应纳税额的计算分为从价率、从量定额和复合税三种计算方法。

2.回答ACDE。

分析:纳税人生产的应税消费品，用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产性事业单位，提供劳务，用于礼品、赞助、广告、样品、职工福利、奖励等。，全部视为对外销售，征收消费税。

3.回答ACE。

分析:皮卡和普通护发产品不在消费税范围内，不征收消费税。

4.回答ACE。

解析:增值税是价外税，所以选项B是错误的。办理复税委托加工业务时，组价=(材料成本+加工费+委托加工数量？消费税固定税率)？(1-消费税率)，所以选项D也是错的。

5.回答CE。

解析:企业B代收代缴的消费税=(260+25)？(1-5%)?5%=15(万元)。企业A销售时应缴纳的消费税=350？5%-15?70%=7(万元)。

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