怎么打印一定要过！！2010辽宁会计继续教育考试答案(新企业内控标准)
一、多项选择题
1.内部控制定义的演变经历了几个阶段。第一阶段是()。
A.内部密封阶段
B.内部控制系统阶段
C.内部控制结构阶段
D.内部控制框架阶段
回答a
2.为了保证审计的独立性，SOX法案规定，会计师事务所为审计委托人提供审计服务时，审计项目合伙人(或对审计项目进行最终复核的人员)作为审计项目负责人的任期不得超过()年。
A.1
B.3
C5
D.10
答案c
3.()是企业对内部控制的建立和执行情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，及时加以改进。
A.内部环境
B.控制活动
C.信息和通信
D.内部监督
答案d
4.定量评价方法主要有:概率技术、()、压力测试、敏感性分析等。
A.集体讨论
B.情况分析
C.问卷调查
D.基准分析
答案b
解析选项ACD属于定性分析，不属于定量分析。
5.预算控制的过程包括()。
A.准备、验证、分析、评估、奖惩
B.准备、验证、实施、评估、奖惩
C.检查、实施、分析、考核、奖惩
D.准备、验证、实施、分析、评估、奖惩
答案d
6.在资金支付过程中，正确的流程是()。
A.付款申请→付款审批→付款处理
B.付款申请→付款审批→付款审核→付款处理。
C.付款申请→付款审核→付款处理
D.付款发生→付款审批→付款审核→付款处理。
答案b
7.关于采购控制中的采购方法，下列说法错误的是()。
A.大宗商品或服务的采购应当采用招标方式并签订合同协议。
b .一般货物或服务的采购应通过招标进行，并签订合同协议。
c一般货物或服务可采用询价或定向采购方式采购，并可签订合同协议。
D.小而零星的商品或服务可以直接购买。
答案b
8.()是企业董事会、监事会、经理层和全体员工为实现控制目标而实施的过程。
A.内部控制
B.内部管理
C.内部监督
D.内部会计控制
回答a
9.美国公众公司会计监督委员会由美国证券交易委员会监管，但它不是一个政府机构。美国公众公司会计监督委员会的每个成员都是专职的独立服务人员。不得受雇于美国公众公司会计监督委员会以外的任何机构或个人，不得从事任何商业活动，不得从会计师事务所获得任何利益和好处。任期()年，每个成员最多连任两届。
A.3
B.5
C.10
D.12
答案b
10.内部控制的目标是()。
财务报表公允合法的绝对保证。
B.合理保证财务报表公允合法。
c .绝对保证业务合规、资产安全、财务报告及相关信息的真实完整和经营有效性，以促进企业发展。
D.合理保证业务合规、资产安全、财务报告及相关信息的真实完整和经营有效性，促进企业发展。
答案d
11.SOX法案规定，如果因不当行为要求重新编制会计报表，公司首席执行官和首席财务官应在()个月内偿还从公司领取的所有奖金、红利或其他红利或股权报酬，以及买卖公司证券实现的收入。
A.6
乙12
C.24
草48
答案b
12.《法案》要求公司高级管理人员宣誓财务报告的真实性，并设定了提供虚假财务报告的刑事责任，规定销毁审计档案的最高刑罚为()年监禁，在联邦调查和破产事件中销毁档案的最高刑罚为()年监禁。
a . 15；20
B.2015
c . 10；20
D.2010
答案c
13.1999修订的()首次以法律的形式提出了建立和完善内部控制的原则性要求。
A.会计法
B.注册会计师法
C.内部会计控制标准-基本标准
D.商业银行内部控制指引
回答a
14.()是企业在经营活动中及时识别和系统分析与实现内部控制目标相关的风险，并合理确定风险应对策略。
A.内部环境
B.风险评估
C.控制活动
D.内部监督
答案b
15.()是企业在权衡成本和收益后，采取适当的控制措施，减少风险或损失，将风险控制在风险承受范围内的策略。
A.降低风险
B.风险规避
C.风险分担
D.风险容忍
回答a
16.()直接用定性的术语来描述风险的可能性及其对目标的影响。
A.分析方法
B.比率分析法
C.定性分析方法
D.定量分析方法
答案c
17.下列关于内部控制的说法错误的是()。
a .内部控制的理念是风险导向控制。
b内部控制是一个控制的过程，需要全体员工的参与，包括董事会、管理层和监事会，但不包括员工。
C.内部控制是一种管理，是对风险的管理。
D.内部控制是合理的保证。
答案b
分析内部控制是一个控制的过程，需要全体员工的参与，从董事会、管理层、监事会到各级员工。
18.下列关于内部环境的说法错误的是()。
A.企业文化包括四个要素:制度文化、物质文化、行为文化和精神文化。这四个因素相互影响，相互作用，共同构成了一个完整的企业文化体系。
b .员工质量控制包括招聘、培训、考核、晋升和奖励中对员工质量的控制。
C.内部环境包含组织基调，包括:治理结构、机构设置和权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
d内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查。
答案d
内部审计控制分析是内部控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查。
19.下列关于内部控制制度评价的说法错误的是()。
A.企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编写评价报告的程序开展内部控制评价。
b内部控制的有效性是指内部控制的建立和实施能够为控制目标的实现提供合理的保证。
c内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和操作缺陷。
D.企业实施内部控制的评价只包括对内部控制设计有效性的评价，不包括对运行有效性的评价。
答案d
分析企业内部控制的评价，包括对内部控制设计和运行有效性的评价。
20.下列关于成本的关键内部控制制度的说法不正确的是()。
A.没有列入预算的费用项目，永远不能交。
b .同一岗位人员应定期调整更换，避免同一人长期负责同一业务。
C.企业应当根据成本预测决策形成的成本目标，建立成本预算制度。
企业应当根据生产经营特点和管理要求，选择合理的成本核算方法。
回答a
分析未纳入预算的费用项目，如确需支出，应当按照规定程序申请追加预算。
21.下列关于人力资源的激励、约束和退出的说法不正确的是()。
A.考核过程既能激励员工改进现有工作，又能在考核过程中提高员工的专业素质。
b年终考核是指每年年底对员工本年度工作的综合评价。
C.物质激励在企业中的应用主要包括增加工资、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅游等福利待遇。
董事、经理和其他高级管理人员的辞职应接受审计。
答案b
分析型年终考核是指每年年初对员工上一年的工作进行综合评价。
22.货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的总称。货币资金内部控制环境的决定性因素是()。
A.管理决策者
B.员工职业道德
C.员工的专业素质
D.内部审计
回答a
分析管理决策者是货币资金内部控制环境的决定性因素，特别是在实行企业领导人个人负责制的情况下，管理决策者的领导风格、管理风格、知识水平、法律意识和道德观念直接影响着货币资金内部控制实施的效果。
23.下列关于会计信息化及其控制的说法不正确的是()。
A.会计信息化是指利用计算机信息技术代替人工处理财务信息，代替人工部分完成对会计信息的分析判断的过程。
B.企业出纳可以兼任计算机系统管理员和审核会计凭证。
C.企业应当建立信息化会计档案管理系统。
d .信息会计档案是指存储在磁介质或光盘介质中的会计资料和计算机打印的书面会计资料，包括会计凭证、会计账簿、财务报表(包括报表格式和计算公式)等资料。
答案b
分析企业的出纳人员不得兼任计算机系统管理员，也不得兼任会计凭证审核人员。
24.M&A交易中的不相容头寸不包括()。
A.M&A合同协议的订立及相关会计记录
B.并购交易的申请和批准
C.M&A交易的批准和执行
D.M&A合同协议的签订和评审
回答a
分析认为，M&A交易的执行与相关会计记录不相容，而M&A合同协议的订立与相关会计记录相容，可由同一人执行。
25.下列说法不正确的是()。
书面报告的优点是成本低，提供正式的数字、文字和图表，易于复制、携带和传输。这是最常见的内部报告形式。
口头陈述通常是书面报告的一种补充形式，常用于一些紧急情况。
c为了便于管理，内部报告仅采用定期报告的形式。
D.公司董事会是公司重大信息的管理机构。
答案c
内部报告有两种:定期报告和不定期报告。定期报告的频率设计要和要反映的信息相关，有些信息需要一两个月报告一次(比如利润)，有些信息需要一天报告一次(比如店铺销售)；不定期报告一般用于临时性项目的信息传递。对于此类报告的频率，系统设计者应说明系统制造商有权决定不定期报告的时间要求。
二、选择题
1.内部控制是企业()、()和()为实现控制目标而实施的过程。
A.董事会
B.中西部及东部各州的县议会
C.股东
D.管理层和所有员工
回答ABD
2.2004年9月，COSO根据萨班斯-奥克斯利法案的要求，颁布了企业风险管理综合框架。COSO框架的要素包括()。
A.内部环境和目标设定
B.事件识别和风险评估
C.风险应对和控制活动
D.信息、通信和监测
回答ABCD
3.上市公司会计监管委员会(美国公众公司会计监督委员会)的成立是美国注册会计师监管制度的一项重大改革。在此之前，美国注册会计师的监管体系以行业自律为主，美国公众公司会计监督委员会的出现使监管明显带有政府干预的性质。其职责主要包括()。
A.注册执行上市公司审计的会计师事务所
B.制定审计相关标准和制度
C.检查会计师事务所的执业质量
D.查处违规的会计师事务所
回答ABCD
4.审计委员会的职责包括()。
负责聘请注册会计师事务所，向事务所支付报酬并监督其工作。
受聘的会计师事务所应直接向审计委员会报告。
接受并处理有关公司会计、内部控制或审计的投诉。
D.雇用独立法律顾问或其他顾问的权利。
回答ABCD
5.第404章，共5章。SOX法案要求证券交易委员会发布相关规定，除投资公司外的所有企业必须在年报中包含()。
A.管理层建立和维护适当的内部控制结构和财务报告程序的责任报告
管理层在财政年度结束时对公司内部控制结构和财务报告程序有效性的评估。
C.管理层关于建立和维护适当的内部控制结构和财务报告程序的责任报告
d .在会计年度结束时，管理层对公司内部控制结构和财务报告程序有效性的评估。
答AB
6.中国内部控制标准体系包括()。
A.企业内部控制应用指南
B.企业内部控制评价指引
C.企业内部控制与监督指引
D.企业内部控制基本规范
回答ABD
7.企业建立和实施内部控制的原则包括()。
A.全面性原则
B.重要性原则
C.成本效益原则
D.及时性原则
回答ABC
企业建立和实施内部控制的原则包括全面性、重要性、成本效益性、平衡性和适应性。
8.审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和自我评价，协调内部控制审计等相关事宜。审核委员会的负责人应具备相应的()。
A.知识和能力
B.专业才能
C.良好的职业道德
D.独立
回答BCD
9.企业应制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应包括以下内容()。
A.雇员的雇用、培训、解雇和辞职
B.员工的工资、考核、晋升、奖惩
C.关键岗位员工强制休假制度和定期轮岗制度
D.掌握国家秘密或者重要商业秘密的员工离职的限制性规定。
回答ABCD
10.下列关于不相容作业的说法中，正确的是()。
A.批准经济业务和执行业务的职能应该分开。
b .保管某些财产和材料的职责与记录这些财产和材料的职责应分开。
保管某些财产和材料的责任和使用这些财产和材料的责任应该分开。
D.执行某些经济业务和审计这些经济业务的职责应该分开。
回答ABCD
11.内部沟通的方式包括()等。
A.政策、手册
B.财务报表和备忘录
C.内部出版物
D.口头交流，内部网络
回答ABCD
12.与建立和实施内部控制相关的文件包括:与内部控制环境相关的主要文件、与风险评估相关的主要文件、与控制活动相关的主要文件、与信息和沟通相关的主要文件、与监督检查相关的主要文件等。以下是与控制活动()相关的主要文件。
A.财务会计报告流程
B.绩效评估文件
C.销售和收款周期控制文件
D.公司财务报告
回答交流
解析选项b是与信息和通信相关的主要文档；选项d是与内部控制环境相关的主要文件。
13.在资本管制下的不相容职务分离中，出纳不得兼任()。
A.保存会计档案
B.会计档案的销毁
C.债权债务账户登记
D.固定资产登记
回答交流
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务登记等工作。一人不得办理货币基金业务的全流程。
14.企业采购业务中的不相容岗位至少包括()。
A.申请和批准
B.供应商的选择和批准
C.采购合同协议的编制、审查和批准
D.采购、验收和相关记录
回答ABCD
15.对赊销的管理包括两个部分，即()。
A.建立信用额度
B.日常信用销售管理
C.长期信用管理
D.赊销售后管理
答AB
16.《企业内部控制基本规范》的核心内容是内部控制要素，以下属于内部控制要素的有()。
A.风险评估
B.内部环境
C.风险评估
D.信息和通信
回答ABCD
内部控制要素分析包括五个方面，除上述四个选项外，还包括内部监督。
17.企业建立和实施内部控制应遵循一定的原则。下列属于这一原则的有()。
A.全面性原则
B.适应性原则
C.重要性原则
D.制衡原则
回答ABCD
除了以上四项外，分析时应遵循的原则是成本效益原则。
18.全面预算工作中的不相容岗位一般包括()。
A.预算批准和预算执行
B.预算执行和预算评估
C.预算编制和预算批准
D.预算编制和预算调整
回答ABC
分析预算包括预算调整，这是兼容的。
19.预算调整程序一般包括()。
A.预算调整申请
B.预算执行情况分析
C.在预算年度开始前编制全面预算，按照规定权限和程序审查批准后，以文件形式下达执行。
D.审查预算调整
回答ABD
分析选项C属于预算程序。
20.成本内部控制的目标主要包括()。
A.确保所有成本和费用的合理性。
B.确保所有成本和费用的合法性。
C.加强成本费用管理提高经济效益
D.确保成本费用的正确核算，及时提供真实可靠的成本费用信息。
回答ABCD
三、判断题
1.为企业内部控制提供咨询的会计师事务所不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。( )
答案是正确的
2.企业要加强文化建设，培养积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、敬业奉献、开拓创新的精神和团队合作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。董事、监事、经理和其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥全面负责的作用。( )
错误的答案
董事、监事、经理和其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥带头作用。
3.出纳还可以获取银行对账单和编制银行对账表。( )
错误的答案
一般来说，柜员不得同时从事获取银行对账单和编制银行对账单的工作。
4.企业应加强银行印章的管理。财务专用章由专人保管，个人印章由本人或其授权人员保管，支付所需的印章不得全部由一人保管。( )
答案是正确的
5.对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应立即说明原因，并及时处理。( )
错误的答案
分析验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应立即向相关部门报告；有关部门要查明原因，及时处理。
6.企业应当建立退货管理制度，对退货条件、退货程序、货物交付、退货货款回收等做出明确规定，及时收回退货货款。( )
答案是正确的
7.在销售谈判中，谈判代表一般可以由销售部门负责人指定一名销售文员和一名销售后台(法律服务部可以向设立法律部的单位派出一名谈判代表)参与与客户的谈判。( )
答案是正确的
8.企业的销售退货必须经销售主管批准后方可实施。( )
答案是正确的
9.SOX法案规定，绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供一些非审计服务，包括簿记、报表生成、财务信息系统的设计和运行、评估、精算和内部审计等。( )
错误的答案
原则上应该禁止解析，不是绝对禁止。
10.信息系统是最有效的信息传输系统，传输速度快。( )
答案是正确的
11.为企业内部控制提供审计的会计师事务所不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。( )
错误的答案
为企业内部控制提供咨询的会计师事务所不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。
12.风险容忍度是企业能够承受的风险极限，包括整体风险容忍度和业务层面可接受的风险水平。( )
答案是正确的
13.授权是针对特殊交易或特殊交易的策略系统决策。( )
错误的答案
分析授权是针对一般交易或特殊交易的策略系统决策。
14.企业应当实行重大业务和事项集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独决策或者擅自改变集体决策。( )
答案是正确的
15.企业应当遵循风险导向、一致性、公平性、独立性和成本效益原则。( )
答案是正确的
16.内部控制的目标是合理保证企业经营管理的合法合规、资产安全、财务报告及相关信息的真实完整，提高经营效率和效益，促进企业实现发展战略。( )
答案是正确的
17.根据《企业内部控制基本准则》，企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当按照相关准则、配套办法和相关执业规范，对企业内部控制的有效性进行审计，并出具审计报告。会计师事务所应当对发表的内部控制审计意见负责，但签字的员工对发表的内部控制审计意见不承担责任。( )
错误的答案
会计师事务所及其签字员工应当对发表的内部控制审计意见负责。
18.《企业内部控制基本规范》所称信息，是指影响企业内部环境、风险评估、控制活动和内部监督的信息。信息交流是信息系统的一部分，是组织内部的沟通。沟通是组织结构的核心，是组织存在的基础。没有交流，就没有组织。因此，信息沟通是组织稳定的基础，对组织的发展起着重要的作用。( )
错误的答案
分析沟通是信息系统的一部分，是组织中的信息交流。信息交流是组织结构的核心，是组织存在的基础。没有信息交流，就没有组织。因此，信息沟通是组织稳定的基础，对组织的发展起着重要的作用。
19.对方违约的，应当按照合同约定的条款收取违约金；违约金不足以弥补企业损失的，应当要求对方赔偿损失，必要时采取相应的保全措施。( )
答案是正确的
20.外包承包商的选择是外包决策顺利实施的重要保障，这一环节的缺失是很多外包案例失败的重要原因。( )
错误的答案
分析外包活动的监督与控制是外包决策顺利实施的重要保证，而这一环节的缺失是很多外包案例失败的重要原因。