经济法日常实务-2021中级会计师考试(8-12)

1.超市A是增值税一般纳税人。2019年2月，销售粮食和食用植物油收入10，000元，销售家用电器收入10，000元。这家超市那个月的销项税是()万元。

A.1.1

1.7

c 1.87

D.1.39

2.A公司作为增值税一般纳税人，以买一赠一的方式销售货物。2065438+2009年10月，以2000元不含税的价格卖出50件A货，同时以500元不含税的价格赠送50件B货。AB类货物适用税率均为13%。甲公司当月销项税额为()元。

A.16250

B.4000

大约20000英镑

D.12000

3.某广告公司是增值税一般纳税人。2019，1月，广告设计不含税价格1万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额654.38+0.6万元。根据增值税法律制度的规定，广告公司当月应就上述业务缴纳增值税()万元。

A.6

B.11

C.4.4

D.9.3

4.某橡胶制品厂是增值税一般纳税人。2019年8月，家用橡胶制品销售额113万元，避孕药销售额50万元。当月购进一批生产原料，缴纳税款6.8万元。如果家用橡胶制品和避孕药的消费不能分割，则该橡胶制品厂当月应缴纳的增值税为(。

A.11.73

B.8.47

C.9.20

D.16.86

5.某运输企业为一般纳税人，2019年2月运费收入160000元(含税)，购进货物增值税专用发票注明的税额为52000元。据了解，运输服务的增值税税率为9%。则该企业2018 18年2月应缴纳的增值税为()万元。

A.15.86

12.4

C.8.01

D.4.8

参考答案及分析

1.答案d .解析:粮食及食用植物油增值税税率为9%，家用电器增值税税率为13%，销项税额为1？9%+10?13%=1.39(万元)。

2.答案c .解析:当月销项税额=2000？50?13%+500?50?13%=16250(元)

3.答案c .解析:应交增值税=当期销项税-当期进项税=100？6%-1.6=4.4(万元)。

4.答案b .解析:本题考查一般纳税方法中应纳税额的计算。从事免税项目或不征税项目的纳税人不能准确划分不可抵扣的进项税额，按公式计算不可抵扣的进项税额=当月不能划分的进项税额合计？当月免税项目总销售额和非增值税应税服务营业额？当月总销售额和营业额，不可抵扣进项税=6.8？50?[113?(1+13%)+50]=2.27(万元)，应交税费=113？(1+13%)?13%-(6.8-2.27)=8.47(万元)。

5.答案c .解析:购进货物并取得增值税专用发票的，按照增值税专用发票的金额从销项税额中扣除，应交增值税=160？(1+9%)?9%-5.2=8.01(万元)。