生产企业免税和退税实例

假设金额含税，分录如下:

借方:应收账款(或银行存款)1万。

贷款:主营业务收入1万/1.17。

应交税金-销项税额1万/1.17*.17。

出口销售分录如下:

借:应收外汇账款-65438+某客户0万。

贷款:主营业务收入654.38+0万。

借方:主营业务成本654.38+0万*(654.38+07%-退税率)。

贷:应纳税额-销项税额654.38+0万*(654.38+07%-退税率)

本月应交增值税= 1万/1.17 * . 17+1万*(17%-退税率)-28万。