内部审计师考试“审计角色”模拟试题和答案

1.内部审计师必须了解不同组织结构的优缺点。以下哪个结构有很多重复的功能？

A.结构简单。

B.部门结构。

C.机械的官僚组织结构。

D.专家官僚组织结构。

正确答案:b

2.当微型计算机在20世纪80年代中期首次大规模引入时，许多人拒绝使用这些新机器。请选出这些人抵制新事物时最有可能给出的理由。

A.习惯

B.工作安全

C.害怕学习东西

D.选择性信息处理

正确答案:c。

3.一个制造企业在生产过程中需要使用大量的低值易耗品，如螺母、螺栓、垫圈、手套等。当这些物品被购买时，公司通常根据它们的数量记录在存货中。材料箱存放在车间的地板上，以保证此类物品的及时供应，必要时从库存中补充此类物品，其费用记入消耗材料账户(车间制造费用的一部分)；在这种环境下，以下哪种措施可以加强控制？

A.将集装箱放回库存仓库。

b .要求管理部门根据预算检查消耗材料的成本报告。

C.正常工作时间锁好料箱。

D.对于低成本和小容量的物品，没有必要使用上述控制。

正确答案:b

4.控制措施可根据其执行的功能进行分类，例如，检查控制、预防控制或引导控制。以下哪一项是制导控制？

A.每月银行对账。

B.所有超过一定金额的支出都必须有两个人签字。

C.保留交易当天的会计记录。

D.所有参与内部审计活动的人员都必须是内部审计员。

正确答案:d。

5.对于部门经理打算限制其加薪的员工，薪资计算机系统将自动推迟其加薪。以防止这种事情在未来发生。

A.工资登记簿应与员工主文件进行核对。

B.薪资主文档应与员工主文档进行核对。

C.工资增长应该由工资部门延期。

D.推迟加薪应得到所有职能部门的明确批准。

正确答案:d。

谁负责推迟加薪？为了不让经理说了算，需要各相关部门审批。

6.一家连锁餐厅有680多家餐厅。每个餐厅的所有食物订单都被输入到一个电子设备中，该设备记录所有的食物订单和服务员名单，并将订单发送到厨房。所有的服务员负责从自己处理的订单中收取现金，换班时上交现金，也就是用自己的身份证号点外卖。然后经理检查当天收到的现金和食品订单的电脑记录。差异(一旦存在)会立即由餐厅进行调查。公司总部制定了监控措施，以确定下属餐厅何时没有记录所有收据，仅将适当金额的现金交给总部。以下哪项陈述是这种监控措施的最佳示例？

A.餐厅经理会将收到的现金与电脑记录的食品订单进行核对。

B.所有的点菜都要输入电脑，服务员和厨师分工明确。

C.管理层对各门店的利润总额编制详细的分析表，对利润明显偏低的门店进行调查。

D.现金将每天送到公司总部。

正确答案:c。

7、应该列入内部审计机构章程的是权力要素

A.确定审计部门必须产生的使用部门。

B.确定应向审计委员会披露的信息类型。

获取与审计绩效相关的记录、人员和实际资产。

D.获取外部审计员的工作文件。

正确答案:c。

8.为了确保针对审计结果提出的改进措施得到实施，可能需要开展后续活动。应在下列哪个文件中规定内部审计机构开展跟踪活动的责任？

A.内部审计机构书面章程。

B.审计委员会使命声明。

C.每次审计任务前的业务备忘录。

D.在适当的审计报告中作出特别声明。

正确答案:a

9.按照要求，一家制药公司的内部审计师正在开展一项关于企业实验室安全标准的审计项目。实验室的安全措施严格，审计人员不得进行审计程序的必要观察程序。根据标准，以下哪项措施可以保证实验室审核项目的顺利开展？

A.审核项目应修改为不要求内审员执行观察程序，要求实验室主任直接提供符合安全标准的证明。

b .审计章程应规定允许内部审计员使用组织相关设施的情况。

C.如果审核项目已纳入年度审核计划，审核委员会可以不考虑实验室经理的意见。

D.内审员应完成其他审核程序，并以书面形式表明不能进入实验室的情况。

正确答案:b

10，内部审计专业人员用？标准？，不包括以下哪一项？

A.用于评估和衡量内部审计机构运作的标准。

B.内部审计师的最低道德标准。

C.解释如何实施内部审计的声明。

D.适用于各种内部审计机构的标准。

正确答案:b

11.一家公司计划在其一个生产部门开发和实施一个新的计算机化采购和订购系统。生产副总经理要求内部审计员加入负责实施项目的团队。该小组由来自财务、生产、采购和营销部门的代表组成。首席审计官希望承担这个项目的工作，所以他任命一名高级审计员加入合并。需要的时候？协助工作。假设高级审计员进行了以下工作，如果要求他作为事后审计审查采购订单系统，下列哪一项可能损害他的客观性？

A.帮助定义和解释控制目标。

B.测试系统开发标准的符合性。

C.审查系统和编程标准的充分性。

D.为新系统起草操作程序。

正确答案:d。

12、以下哪一项不会削弱内部审计师的客观性？

A.利益冲突。

b .由于缺乏审计岗位轮换，被审计单位与内部审计师关系密切。

C.内部审计师关于临时经营责任的假设。

D.适当时依靠外部审计意见。

正确答案:d。

13.各种审计活动的客观性是不同的。以下哪种审计活动最客观？

A.公司加班政策的合规性审计。

B.对人事部门的雇佣和解雇活动进行审计。

C.市场部的绩效审计。

D.薪资程序的财务控制审计。

正确答案:a

14，《标准》规定内部审计师在审计过程中应保持客观性。假设一位首席审计官获得年度奖金作为其个人薪酬的一部分，在什么情况下这种奖金会损害首席审计官的客观性？

a奖金由董事会或其薪酬管理委员会发放。

b奖金基于收到的货币金额或作为审计结果的建议的未来节省。

c .内部审计的范围比账户余额更注重对内部控制的审查。

D.以上三个城市。

正确答案:b

15.被指派审计供应商提供的产品质量是否符合标准的内审员是供应商财务总监的兄弟。此时，审计员应

接受任务，但避免在野外工作中与导演接触。

接受委派，但应在审计报告中披露其关系。

C.通知供应商潜在的利益冲突。

D.通知首席审计官潜在的利益冲突。

正确答案:d。

16，之前。XYZ公司的内部审计部门负责为公司设计和安装计算机化系统。审计委员会的一名新成员认为这一活动使他怀疑内部审计部门的独立性。以下哪项活动最能打消审计委员会对独立性的担忧？

只要内部审计员具有胜任的专业知识，内部审计机构就应该继续参与和安装其他计算机系统。

b .今后，内部审计机构不应参与和为组织安装计算机系统。

c .内部审计机构不应指派设计和安装国家薪资系统的审计员进行薪资审计。

内部审计机构不应再为组织的任何系统设计程序。

正确答案:b

17.以下哪种行为损害了内部审计师的独立性？

A.内部审计员在晋升后不久将负责一个分支机构，但他仍然继续审计该分支机构。

B.基于预算限制缩小审计范围。

C.加入一个工作组，为新销售系统的控制标准提供建议。

D.在采购代理合同草案生效前对其进行审查。

正确答案:a

18、下列哪种情况严重影响了内部审计机构的独立性？

A.内部审计人员经常对审计报告中受到批评的部门的工作程序起草修正案。

B.首席审计官负有向公司高级行政领导和董事会报告的双重责任。

C.内部审计机构和公司的外部审计员共同规划总体审计范围，以避免重复工作。

D.内部审计机构参与公司与其他公司签订的合同执行前的审查。

正确答案:a

19，《标准》要求内部审计必须具备完成审计工作所需的知识、技能和专业培训。以下哪一项正确描述了标准中要求的知识或技能？内部审计师必须

A.能够在不寻求大量技术研究和帮助的情况下，熟练地将审计标准和程序应用于具体的审计工作。

b .熟练运用会计和计算机信息系统的知识解决具体或潜在的问题。

C.了解用于支持和形成审计结果的各种技术，能够研究在任何审计工作中使用适当的审计程序。

D.在审查该组织的财务记录和报告时，它将对会计原则和技术有广泛的识别能力。

正确答案:a

20.内部审计员处于一个独特的位置，因为他们的审计范围，往往包括组织的所有领域。这也决定了每个内部审计师不可能在所有被审计的领域都有完全的胜任能力。标准要求每位内部审计师具备以下哪一项能力？

A.税法和适用于公司运营的法律。

B.精通会计原理。

C.了解管理原则。

D.精通计算机系统和数据库。

正确答案:c。

21.一位专业工程师申请了一家高科技企业的内部审计职位。这位工程师在观察了几位在工程部门开展业务的内部审计师后，对这个职位产生了兴趣。首席审计官

该工程师不应该被雇佣，因为他缺乏内部审计标准的知识。

你可以雇佣这个工程师，尽管他缺乏内部审计标准的知识。

C.这位工程师不应该被雇用。因为他缺乏会计和税务知识。

这位工程师可以被聘用，因为他在前一份工作中获得了内部审计的知识。

正确答案:b

22.一项内部审计活动安排了一项与施工合同有关的审计业务，其中一部分是将外包材料与设计师的图纸进行比较。目前，从事内部审计活动的员工没有足够的专业技能来完成这一程序。首席审计官应:

A.从计划中删除此业务。

B.使用现有员工执行所有审计服务。

C.雇用一名工程顾问来执行这一比较。

D.接受承包商的书面声明。

正确答案:c。

23.内部审计师怀疑可能存在虚假陈述，但缺乏可靠证据。以下哪种行为会违反应有的职业谨慎原则？

a .识别可能出现错误的方式，并将其列为审计调查的内容。

B.将此疑问告知审核经理，并寻求进一步审核的建议。

C.不要测试潜在的错报，因为审计项目已经由审计管理层批准。

d .未经被审计单位同意扩大审计项目，以确定最有可能出现错报的情况。

正确答案:c。

24、健全的内部控制制度最有可能发现由谁犯下的违规行为？

A.一群员工串通一气。

B.单身员工。

C.一群经理串通一气。

D.单身经理。

正确答案:b

25.有些信息可能不适合向所有举报人披露，因为它是许可的、专有的或与不当和非法行为有关。如果报告的信息涉及高级经理的不当行为，报告应发送至:

A.外部审计员。

B.董事会。

C.股东。

D.高级经理。

正确答案:b

26.以下哪种报告结构最好地描述了标准中内部审计的组织规则？

A.行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。

在行政上向主计长报告，并且只向首席执行干事报告。

C.行政上向首席执行官报告，职能上向董事会报告。

D.行政上向首席执行官报告，职能上向外聘审计员报告。

正确答案:c。

27.制造型公司的潜在问题是，采购代表可能会收到供应商的回扣或礼物，作为交换，供应商将获得优惠合同。为防止这种行为，以下哪种措施效果最差？

A.公司制定了一项特殊政策，禁止接受供应商的任何有价物品。

B.公司制定了道德准则来禁止这种行为。

c .对于新的供应商，要求采购必须提供相关供应商的简要介绍，才能将其列入批准的供应商名单。

d .与主要供应商建立长期合同关系，合同条款由最高管理者审批。

正确答案:c。

28.一个员工包括将收到的货物与供应和交货单据中的相关数据进行比较，批准对收到的货物进行付款，并及时更新在线记录中的总库存。店员往往从收到的商品中调出价值较小的商品，对收到的所有物品进行审批付款，并伪造总库存，使其等于实际增加的库存。能有效防止员工实施这些未授权行为的控制措施有:

A.将联系收货和批准向供应商付款这两项不相容的职责分开。

定期将收到的货物数量与库存记录进行核对。

C.根据供应商的交货文件批准付款。

进入网上库存系统需要密码。

正确答案:a

29.应遵守美国证券交易委员会(SEC)要求的大型组织的外部审计师也可以为客户提供内部审计服务。根据2001采用的修订规则(不考虑过渡性规定)，为该客户提供内部审计服务的外部审计师的独立性，如果存在以下任何一种情况，可能会受到损害？

企业客户的管理决定了审计师执行的内部审计活动的范围。

b .审计师执行的内部审计活动超过客户财年此类活动总时间的40%。

c .企业客户的管理不依赖外部审计师的工作来确定其控制的充分性。

客户的总资产少于2亿美元。

正确答案:b

30.内部审计师的下列哪些行为可能与独立性标准相冲突？

A.为风险管理提供建议。

B.作为产品开发团队的领导。

C.作为道德的倡导者。

D.作为外部审计的联系人。

正确答案:b

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