2023税务师考试试题

税法1

多选

1.某葡萄酒公司是增值税一般纳税人。2023年2月从国外进口高档酒作为原料，价格1万元，海外运费1万元。保险费无法确定:本月80%用于生产A型酒。本月销售自产A型酒不含税收入600万元，酒类关税税率14%。该企业本月应缴纳消费税()万元。(不含进口环节消费税)

A.48.85

60.00美元

C.48.82

D.46.07

答案c

解析本题“境外购买应税消费品已缴纳消费税的扣除”知识点。应交消费税为60x 10%-(100+10)x(1+0.3%)x(1+14%)/(1-65438)

进口货物保险费无法确定或者未实际发生的，海关按照“货物价格加运费”的3%计算保险费。

2.2023年3月，某煤矿销售原煤混自采外购原煤，实现不含税销售额654.38+0.8万元，其中，坑口至站场运输费用8万元，装卸费2万元(按照取得规定发票)，上月外购原煤不含税采购金额50万元。该地区原煤资源税税率为3%。某煤矿本月应缴纳资源税()万元。

A.5.10

B.3.60

C.3.90

D.5.40

答案b

分析一下本题“资源税应纳税额的计算”的知识点。某煤矿本月应缴纳资源税(180-8-2-50)X3%=3.60(万元)。

3、下列业务中属于增值税视同销售的是()。

A.单位员工因提供服务而获得报酬的服务。

B.为公益目的无偿转让不动产。

C.将货物交付给其他单位寄售。

d两个机构、统一核算的纳税人将货物从一个机构转移到同一县(市)的其他机构销售。

答案c

本次调查中“增值税视同销售”知识点分析。增值税视同销售行为:交付货物给他人代销；

以佣金为基础销售商品。

有两个以上机构且统一核算的纳税人，将货物从一个机构转移到其他机构销售，但相关机构位于同一县(市)的除外。

向其他单位或者个体经营者提供自产、委托或者购进的货物作为投资；将委托生产、加工或采购的货物分配给股东或投资者；将自产委托商品用于集体福利或者个人消费；将委托生产、加工或者购买的货物无偿交给他人；非增值税应税项目使用自产或委托货物。

税法2

多项选择题

1.关于居民个人公益性捐赠支出税前扣除时间和方法的表述符合个人所得税的有关规定()。

A.捐赠当月计算分类所得应纳税所得额时可以选择扣除。

b你可以选择在计算工资、工资收入代扣税或者年度汇算清缴时扣除。

C.限额扣款和全额扣款同时发生时，应按照全额扣款后限额扣款的顺序进行扣款。

D.可以选择在捐赠当月的稿酬收入计算代扣所得税时扣除。

E.可以选择在计算个人业务收入预缴税金或者年度汇算清缴时，扣除E保会计网校。

回答安倍

分析一下本题中“公益捐赠扣除顺序”的知识点。选项c，如果定额扣除和全额扣除同时发生，可以自行选择税前扣除的顺序；选项D:从劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得中扣除公益捐赠支出，只能在汇算清缴时扣除，不能在预扣预缴时扣除。

纳税服务实践

一、多项选择题

1.2023年5月，自然人赵某与A公司签订协议，将其自有商铺出租给A公司使用一年，租金共计654.38+0.2万元，于签订协议当月一次性付清。赵在该月没有其他应税行为。下列关于租赁免税的说法正确的是()。

A.免除财产税

B.免除增值税

C.免除印花税

D.免除个人所得税

答案b

分析本题考查“小规模纳税人免征增值税税收优惠”的知识点。其他个人以一次性收取租金的形式出租不动产取得的租金收入，可以在相应的租赁期限内平均分享。分摊后月租金收入不超过65438+万元的，免征增值税。

2.商事登记后，税务代理机构的行政登记机关是()。

A.省级税务机关

B.主管税务机关

C.县税务机关

D.市政税务机关

回答a

分析本题来考察“税务代理”的知识点。税务代理机构办理商事登记后，应向省级税务机关办理行政登记。

3.根据税收征管法，税务机关实施的财产保全措施一般应在()个月后解除。

A.12

B.6

C.1

D.3

答案b

分析一下本题“税务检查”的知识点。根据《税收征收管理法》第五十五条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过六个月；重大案件需要延期的，应当报中华人民共和国国家税务总局批准。