注册会计师《税法》真题记忆版
2022年注册会计师考试真题汇总(记忆版)
一、选择题
1、下列与稿酬有关的个人所得税，正确的说法是()。
a .同一作品在两个以上地方出版的，支付稿酬所得一次性支付。
如果同一作品再次出版，应按照另一稿酬缴纳所得税。
c .同一作品再次出版连载的，所得税一次性缴纳。
d .同一作品出版后再印刷的，按另一稿酬缴纳所得税。
参考答案b
2.已征出口关税的货物未转关出口并办理通关手续的，最长退税期限为()。
自缴纳关税之日起三年。
B 65438+自缴纳关税之日起0年。
C.自缴纳关税之日起5年
d自支付关税之日起2年。
参考答案b
有下列情形之一的，纳税人可以自缴纳税款之日起1年内申请退还关税:
已经征收进口关税的货物，因质量或者规格原因退运出境的；
已征出口关税的货物因质量或者规格原因退运进境，并已补缴因出口而退还的国内税；
已征出口关税的货物因故未装运出口，已申报通关的。
3、下列BEPS行动计划项目中，属于协调国民所得税制范畴的是()。
利息扣除
无形资产
多边工具
d常设机构
参考答案a
“税基侵蚀和利润转移”行动计划分为五大类15项。“协调各国企业所得税制度”行动计划包括混合错配、受控外国公司规则、利息扣除和有害税收惯例等四项内容。
4.下列与批发卷烟有关的消费税表述中，正确的是()。
A.总公司所在地与分公司所在地不一致的，由分公司支付。
b批发环节缴纳的消费税，可以在生产环节缴纳的消费税中抵扣。
批发企业之间销售卷烟应缴纳消费税。
d .纳税地点为批发企业所在地。
参考答案d
卷烟批发环节纳税人纳税地点分析:卷烟批发企业的机构所在地，如果总机构和分支机构不在同一地区，由总机构申报纳税。
5、下列增值税一般纳税人的进项税额，可以从销项税额中扣除的是()。
a现金的话，保险公司应该支付给被保险人的赔偿金应该直接支付给车库。
乙方按城市规划部门的规定拆除违章建筑所消耗的建筑劳务。
c .为生产企业应税货物和免税货物而购置的生产设备
d .与因管理不善而损坏的产品所消耗的原材料相关的运费
参考答案c
6、下列关于增量免税额的说法，正确的是()。
a增量免税额是自年月日起新增加的增量免税额。
b增量免税额是自上年末以来新增加的增量免税额。
c增量免税额是自上月起新增加的增量免税额。
d增量免税额是2016年4月以来新增加的增量免税额。
参考答案a
7、下列环境保护征管事项中，正确的是()。
A.环境保护税的纳税地点为税务登记地。
B.缴纳环境保护税的时间为排放污染物的次日。
c环境保护税按月计算，按季申报缴纳。
税务机关可以根据规定对污染物进行监控和管理。
参考答案c
选项A中，纳税人应向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。
选项B，环境保护税纳税义务发生的时间为纳税人排放应税污染物的当天。
选项D，环境保护主管部门依据环境保护税法及相关环境保护法律法规对污染物进行监测管理。
8.王于2022年2月14日从某商店购买汽车一辆，增值税金额为3616000元。这种车每年的车船税为720元，王应在2022年缴纳车船税()。
600元
B630元
C660元
D720元
参考答案c
分析购买新的车船，从纳税义务发生的当月起，按月计算购买当年应纳税额。计算公式为:
应纳税额=(年应纳税额÷12)×应纳税月份。
纳税月份=12-纳税义务时间(月)+1。
王应缴纳的车船税= 720÷12×11 = 660元。
9、下列属于国家计税依据的是()。
权力的分配
b .政治权力
c .领导权
财产权
参考答案b
10，企业所得税评价70分，无偷税漏税。该企业的纳税信用等级是()。
上午水平
B.c级
C.b级
D.a级
参考答案a
二、选择题
1，下列属于环境保护税征收范围的有()。
A.烟尘
B.二氧化碳
C.一氧化碳
D.甲醛
参考答案ACD
分析环境保护税的范围不包括温室气体二氧化碳。
三、计算问题
1，资源税:
信息一:卖300吨原煤，每吨单价700元，赠送70吨原煤。
数据二:外购原煤销售量30万元，自产原煤加工成选煤销售，不含税销售量1万元，其中运输3万元，装卸1万元，仓储1万元。
数据三:煤层气因生产安全问题被抽，销量70万。
问题:
(1)数据1需要缴纳的资源税是多少？(涉及知识点:自产矿产用于赠送资源税)
(2)销售中是否包含运杂费。(涉及知识点:相关运费和杂费如果开发票可以抵扣)
(3)数据2资源税是什么？(涉及知识点:外购原矿混合加工选矿计算)
(4)资料3中需要缴纳的资源税是多少？(涉及知识点:煤矿企业为安全生产抽取煤层气免征资源税)
2.个人所得税
2021，钱是独生女，父母80岁。
信息一:月薪24000，三险一金5000。
数据二:父亲名下有一套房出租，月租4500元，10个月，父亲去世。
数据三:对外咨询收入3万元。
问题:
(1)10-12房子的纳税人应该是谁，房子出租的个人所得税是多少？
(2)房子一年交多少个人所得税？
(3)咨询服务代扣代缴个人所得税多少？
(4)钱2021综合个人所得税是多少？
3.土地增值税
Xx企业取得土地使用权价款8000万元，闲置成本xx万元，契税税率5%。
(1)开发费用5000元。
(2)开发费用利息支出为654.38+00万元的，可提供借款凭证，扣除比例为5%。
(3)相关税金1250万。
(4)完成销售额的80%，不含税价格为2亿元，按照3%预缴税款600万元。剩下的20%投资，* * *风险。
问题:
(1)土地增值税结算条件。
(二)取得土地使用权支付金额的确定。
(3)土地增值税应纳税额的计算。
(4)土地增值税清算后的滞纳金规定。
4.国际税收
国内企业A在海外A国建立了全资子公司B和分支机构..
(1)甲发生R&D费用3000万，委托乙2000万。
(2)甲方按6.5的汇率向乙方支付租金65438+万元。
(3)甲方应纳税所得额为3000万。
(4)该分公司在a国缴纳企业所得税250万元。
(5)乙方已在A国缴纳企业所得税，A国税率为25%。
问题:
(1)关于委托境外R&D费用扣除的规定，计算委托甲方可以扣除的金额
(2)甲方支付给乙方的租金是否需要备案？
(三)境内机构代扣代缴企业所得税的期限。
(4)企业所得税应纳税所得额的计算。
四、综合题
综合题1(消费税+增值税+小税种)
城市地区涂料生产企业的业务如下:
数据一:涂料厂家销售一批涂料给普通纳税人，价税分离。向小规模纳税人销售一批油漆，价税合计339万。
问题:增值税销项税和消费税的计算。
数据二:涂料厂家赠送给关联企业一批涂料，最高价165438+万，均价100元。
问:计算增值税和消费税。
数据3:企业流动资产存款利息收入。
问:存款利息需要缴纳增值税吗？
资料四:某商场向企业销售劳保用品，开具增值税普通发票。
问题:企业可以抵扣税额吗，商场销售劳保用品可以开具增值税专用发票吗？
资料五:甲方委托其他企业加工，给予加工费和材料费，但委托方没有同类产品销售价格。
问题:计算应该征收和减免的消费税。
数据六:预收租金654.38+0.2万元，2065.438+05年购置房产，采用简易计税方法计算。
问:增值税纳税义务发生时间和应纳税额的计算。
数据七:旅游行程电子发票6140元，油费4000元。
问题:计算税额。
数据8:农村集体经济建设用地
问题:有必要增加契税吗？
数据9:建筑噪音
问题:环境保护税有必要交吗？
最后三个简答题是综合题:
问题10:增值税的计算
问题11:自行申报消费税
问题12:应交城建税、教育费及教育费附加。
综合问题2(企业所得税+小税种)
某高新技术企业自己算的会计利润是4380万。
1.信息一:新买的地下商铺，价格800万，6月份交房，7月份领产权证。没有交房产税和契税。
2.信息二:购买600万安全生产设备。
问:可以享受哪些税收优惠？
3.信息3:投资收益包括证券投资基金900万元。
问:是否有调整税收的必要？
4.数据四:成本中，工资4000万，员工福利570万，教育经费和工会经费800万。
问题:三项基金的纳税调整。
5.资料五及问题:混合投资的利息费用作为财务费用需要满足什么条件？
6.计算综合利润，公允价值400，成本290，核算计入营业外支出342，要求调整应纳税所得额。
7、广告税调整。
8.管理费50亿元，用于制定新工艺规程。请教如何进行纳税调整？
9.计算应纳税额
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