党校考试

第一单元

一、名词解释:

财政:财政是凭借国家权利筹集、分配、使用和管理财政资金以满足国家职能需要的活动。

财政活动:财政活动是指国家为实现国家职能，参与社会产品和国民收入的分配和再分配的活动。

财权:是宪法法律规定，各级政府有权组织财政收入，分配或支配财政支出，进行财政管理和监督。

金融法:是国家依照立法权限，通过立法程序制定或认可的公开透明的国家政府财政活动及其财政管理法律规范。

称重。

金融法:是研究各个时代的金融法律规范及其所确定的金融法律关系和相对关系的科学。

金融立法:指国家按照法定权限和程序制度，颁布、修改和废止金融法规的活动。

金融法制:指将金融工作纳入法制轨道，包括金融立法、守法、执法和执法监督的全部内容。

财政法治:是指广大人民群众在* * *产党的领导下，依照宪法和法律的规定，通过各种渠道和形式参与财政管理，对财政事务实行民主决策和管理，保证国家和社会的各项财政工作依法进行，逐步实现社会主义财政管理和财政发展的民主化和法制化，实现人民当家作主的权利。

二、简答题:

1，什么是金融法？

答:是国家根据立法权限，通过立法程序制定或认可的公开透明的国家政府财务活动和财务管理法律规范的总称。

2.什么是金融法？

答:它是一门旨在研究各个时代的金融法律规范及其所确定的金融法律关系和相对关系的科学。

3.简述一下财政法的调整对象？

答:财政法调整的对象是财政分配关系。包括财政管理体制、国家预算、税收、行政事业性收费、国家信用、企业财务、国有资产管理、固定资产投资、政府采购、转移支付等等。

4.新世纪新阶段中国金融法制建设的基本任务是什么？

答:①关于金融宏观调控和加强对农业、科技、教育、社保基础设施重点支持保障的立法。

(2)区域经济发展投资开发方面的立法，如西部开发地区的转移支付方式和税收政策，如东北三省老工业区增值税改革试点等。

(3)社会公共* * *领域的公共* * *产品、公共* * *服务、公共* * *支出的改革和立法，如预防疾病、瘟疫等突发事件的公共卫生和医疗保健支出专项立法。

(4)就业再就业项目的财税优惠立法，充分发挥税收对就业再就业的支持、帮助和“缓解”作用。

⑤改革和完善分配制度的立法。比如，除了将内资企业所得税暂行条例与外资企业所得税法合并，修改个人所得税法外，还应制定工资法解决工资拖欠和支付问题，开征并制定遗产税法，缩小城乡和个人收入的重大差距。开征社会保险税及其立法还需要建立和完善社会保障制度(工资、福利、低保、劳保)的立法。

⑥财政是解决“三农”问题的服务立法。从2004年开始，要实现五年内取消农业税的目标，就必须做出具体的立法决定，进行城市税费改革，同时改革现有的财产税制度，出台新的财产税制度立法，实现城乡税制的统一。

⑦加强财务监督，严格执行财经纪律和财经秩序立法，如制止各种形式的铺张浪费，整顿财税秩序等。

(八)制定税收基本法、财政基本法，实施依法行政、依法理财、依法治税立法。

5.财政法的主要特征是什么？

答:①中国的财政法是在人民推翻旧政权建立新政权后形成和发展起来的，国家以财政的形式参与部分社会产品和国民收入的分配和再分配。

②在金融法主体中，国家是主体。财政分配法律关系的主体始终是国家，具有单方决定权和处置权。国家和国家行政机关的决定和命令的变化通常会直接导致财政和法律关系的变化。

(3)财政分配基本免费，不等价有偿；财政拨款的权利和义务不是通过协商对等的，往往是强制性的。

④中国的金融法是促进社会生产关系和生产力发展的有力工具。我国金融法对社会主义生产关系的建立和发展，对以国有经济为主的多种经济形式的形成和发展，发挥了重要的能动作用。

⑤中国的金融法非常专业和独立。

⑥由于财政法的调整对象始终具有国家主体性、政治行政强制性、一定范围的无偿性(财政拨款改为银行贷款、发行国库券的基础设施成本除外)等基本特征，

三、作文题:

1，试论财政法的调整对象及其主要特征。

财政法调整的对象是财政分配关系。包括财政管理体制、国家预算、税收、行政事业性收费、国家信用、企业财务、国有资产管理、固定资产投资、政府采购、转移支付等等。财政分配关系是一种经济关系，是经济关系中的分配关系。

主要特点:

第一，财政分配与国家职能活动的关系本质上是相关的。它随着国家权力的产生、发展和变化而产生、发展和变化，为实现国家职能的需要服务。

第二，财政分配关系的内容本质上关系到社会产品和国民收入的分配。

第三，财政分配的过程是国家根据用途占有和使用一部分社会产品和国民收入，包括财政收入和财政支出，是国民收入的初次分配和再分配。

第四，财政分配关系也与所有制和责任制的性质和形式密切相关。

可见，财政法调整的财政分配关系的主要特征是以国家为主体的分配关系，具有国家主体性、政治行政强制性和一定范围的无偿性等特征。对于不同的经济形式，财税法律的具体方法和法律特征是不同的。

2.试述财政法的基本功能。

①财政在坚持以经济建设为中心，发展生产力，进行现代化建设中，充分发挥积累、分配、监督的重要形式和手段。

(2)是督促财政工作按照社会主义市场经济客观规律办事，加强经济调控和管理，实现宏观调控，完成国家改革发展稳定预期计划，全面建设小康社会的重要保证和保障。

③在参与市场监管、规范市场秩序、充分发挥市场在资源配置中的基础性作用、营造良好的法制环境、信用环境和公平竞争环境等方面发挥着特殊作用。

④是巩固和发展我国社会主义基本经济制度，加强人民民主政权建设，实现民主法治和社会管理，实现社会稳定的重要屏障。

⑤财税法是加强财政监督、促进廉政建设和预防腐败的重要工具。

⑥是促进建立分税制与公共* * *财政体制相结合的新秩序，正确调整中央部门与地方政府、国家与企业、劳动者之间的物质利益，调动各方面积极性，确保稳定，实现政府公共* * *服务职能的重要手段和措施。

⑦财政法也是发展我国对外经济关系，加强国际经济合作和技术交流的必要条件。这不仅是国内的需要，也是国外的需要。

第二单元

1.术语解释:财务制度:指负责财务工作的组织管理制度，是财务制度中的根本制度。

公共财政:指向市场或私人部门提供公共服务或公共产品的政府财政。

财政民主:财政事务由人民通过法定程序决定，这是财政民主最根本的标志；财务的公开透明是民主决策的条件，有效的财务监督是实现财务民主决策的保障。

财政的合法性:法定的财政权限、收支程序、收支主体、收支形式和财政责任。

财务公平:是财务平等待遇和差别待遇的有机结合。包括税收的公平性、收费的公平性和国债发行所产生的代理的公平性。

预算法:是国家预算收支的总称，也是预算管理的法律规范。

预算调整:是指全国人民代表大会批准的中央预算和地方人民代表大会批准的本级预算执行中的部分变动，因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使原批准的平衡预算的支出总额超过收入总额，或者原批准的预算中举借债务的数额增加。

国库制度:指国家财政收支的保管和出纳制度。分为国库体系和银行体系。

预算监督:是社会主义国家的预算职能之一，是国家运用价值形式对社会产品的生产、分配、交换和消费进行全面监督的一个重要方面。预算监督是对各级预算权责划分、预算编报程序(包括中央和地方)、预算收支活动和预算内外资金界限的合法性、真实性和有效性的监督、检查和质询。

二、简答题:

1.简述实行分税制财政体制的基本含义①按照中央和地方的事权划分各级财政支出范围，按照财权和事权相统一的原则划分中央和地方的财政收入；(2)将与维护国家权益、实施宏观调控有关的税种划分为中央税，将与地方经济社会密切相关、税源分散、适合地方操作的税种划分为地方税，将收入稳定、数额较大的主体税种划分为中央税和地方税；(三)实行中央对地方的分税制、收税和退税制度。

2.如何理解财政的民主性与法制的集权性相结合的原则？答:没有民主和法制，国家财政就无法建立，这是财政建立的必要条件和程序。财政预算工作的民主和依法监督管理，历来是衡量一个国家民主制度的重要标志，是一个国家文明进步的重要体现。

3.简述中国金融法的适用原则。答:①财政比例原则；②国际收支平衡原则；③转移支付与协调的原则；④财政可持续发展原则；⑤财政宏观调控与市场机制相结合的原则。

4.NPC市人大常委会和县人大常委会在预算管理方面的职权是什么？答:(1)监督本级总预算的执行；(二)审查和批准本级预算的调整方案；(三)审查和批准本级政府决算(以下简称本级决算)；(四)撤销本级政府和下一级人民代表大会及其常务委员会制定的同宪法和法律相抵触的不适当的法规(行政法规和地方性法规)、决定、命令和关于预算、决算的决议。

5.地方财政部门在预算管理中的主要职权是什么？A: (1)编制本级预算草案、决算草案；(二)组织本级总预算的执行；(三)提出本级预算预备费的使用计划；(4)具体编制本级预算的调整方案；(五)定期向本级政府和上一级财政部门报告本级总预算执行情况。

三、作文题:

1.试说明我国财政法的基本原则是贯穿所有财税法规或在财税立法、执法、司法过程中始终起指导作用的原则。它是反映财税法律内容和性质必须遵循的基本原则，是财税调整对象性质和规律的集中体现，是实现和发挥财税职能的基础和保障，是财税立法和执法管理的依据，是处理财税关系的依据。

2.论我国预算管理的基本原则答:国家预算管理的主要原则是:①根据国家行政区划和政权体制的要求，国家实行一级政府预算原则，现在我国五级政府设置五级预算。(2)预算平衡原则。我国预算法规定:“各级预算应当平衡”。“它规定，中央政府的公共预算和地方各级预算不得包括赤字。从字面上讲，政府收支平衡是指在一定时期内(通常是一年)财政收入和财政支出在数量上相等。事实上，由于年度计划的实施，收入和支出的数额不可能绝对相等。通常的概念是收入大于支出，略有结余，称为财政平衡。支出大于收入，出现赤字，这叫收支不平衡。(3)预算的法定原则。我国预算法规定，经本级人民代表大会批准的预算，非经法定程序不得变更。解释预算的法律精神，包括预算的刚性和约束。(4)税收分担原则。我国预算法规定“国家实行中央和地方分税制”。分税制改革的原则和主要内容是:根据中央和地方的事权划分，合理确定各级财政的支出范围；按照事权与财权相结合的原则，将税种统一划分为中央税、地方税和中央与地方税，建立中央与地方税制，由中央和地方两套税务机构分别征管；科学核定地方收支数额，逐步实行相对规范的中央对地方税收返还和转移支付制度；建立和完善分级预算制度，强化各级预算约束。⑤统一领导，分级管理，责权利相结合，国家、集体、个人利益相统一，量入为出，量力而行，也是预算工作不可忽视的管理原则。

第三单元

一、名词解释:

税收:是国家根据职能需要，按照预先确定的标准，无偿征收货物或货币而形成的特殊分配关系，是国家获得财政收入的主要形式。

征税对象:指被征税的东西，法律上称之为征税对象。它是税法结构中最基本的因素，是区分不同税种的主要标志。

税率:指应纳税额与征税对象之间的比率。或者说税率就是计算应税对象占每个单位应纳税额的比例。

税目:即各税制规定的若干税目，是征税对象和具体征税对象及范围的具体化。

增值税:是以商品在商品生产和流通各环节的增加值或附加价值为征税对象的一种商品税。

消费税:又称商品税，是对特定消费品的营业额征收的商品税。或者是国家对一些消费品征收的间接税。

营业税:是对在我国境内从事交通运输、服务业等第三产业的单位和个人的经营业务的营业额，以及无形资产的转让和不动产的销售征收的一种商品税。

关税:根据进出关境的货物或物品的营业额征收的商品税。

复合关税:是对同一种进口商品同时采用从价标准和从量税标准征收的一种关税。这种关税征收程序复杂，但可以减少价格波动时对税负和财政收入的影响。

证券交易税:指对股票、债券和其他有价证券交易征收的税。它对交易的证券金额或从交易中获得的净差额征收一定比例的费用。

二、简答题:

1.简述税收的一般特征。

答:①税收是强制性的。②税收全免。③税收是固定的。

2.税费的主要区别是什么？

答:①征集主体不同。②性质不同。③使用原则不同。

3.中国现行消费税有什么特点？

答:①消费税的征收项目是选择性的。

②消费税征收环节单一。

③消费税征收方式多样化。

④消费税的纳税调整是特定的。

⑤消费税纳税人的税负具有传递性。

4.营业税的征收范围有哪些？

包括:①交通运输业。②建筑业。包括建筑、安装、修理、装卸等工程作业；包括从事修理、建筑、安装、装饰等工程作业和业务的其他单位和个人。③金融保险。(4)邮电通信业。⑤文化体育产业。6.娱乐圈。⑦服务业。(8)转让无形资产。⑨出售房地产。

5.什么是滑动关税？

答:它规定了某一类进口商品价格的上下限，并根据国内商品价格的波动情况，采取一种有若干高低税率的关税。

三、作文题:

1，论税法体系的构成要件。

答:任何国家的税收法律制度都有其固定的结构。任何国家的税收法律制度都是其税收法律、法规和税收征收方式的总称，是国家向纳税人和个人征收税款的法律依据和工作程序。税收法律制度既体现了税收的要素，又体现了法律的特征。因此，税法或税收法规一般包括以下基本内容。包括:征税对象、纳税人、税率、纳税环节和纳税期限、税目、减免税、增加、违法处理等。

2.论增值税的主要优势

答:(1)增值税以“有税不征”为原则，能够反映经济链条中各环节的内在联系，有利于加强相互监督，保证税收征收过程的普遍性、连续性和合理性，从而有利于财政收入的稳定增长。

(2)增值税是一种“中性”税种，以商品流通增值额为计税依据，可以有效避免重复征税，促进企业公平竞争，充分体现税收效率原则。

(3)对出口商品设计“零”税率，同时可以将商品价格和商品价格中包含的税分开，方便出口退税；这不仅有利于增强出口商品在国际市场上的竞争力，也有利于保护国内商品在国内市场上的竞争力。

(4)实行增值税加税抵扣，需要健全的发票制度，单独列税，便于抵扣前一阶段缴纳的税款。这种计税方法具有相互制约、自动审核的特点，便于税务机关检查，有利于防止偷税漏税。

第四单元

一、名词解释:

所得税:是以收入为征税对象，由取得收入的主体缴纳的一种所得税。

企业所得税:是以企业收入为征税对象，由企业收入主体缴纳的一种所得税。

个人所得税:指国家按规定对个人所得征收的一种所得税。

资源税:是对因资源不同而产生的级差收入征收的一种税，也是对开发利用国内资源的单位和个人征收的一种税。

对…的价值征收的税。

土地增值税:是指按照纳税人转让不动产取得的增值额和规定的税率计算征收的一种财产税。土地增值税法是调整国家与税务机关、纳税人(即房地产开发商)因土地转让增值而产生的税收征缴关系和税收管理关系的法律规范。

房产税:是对城市、县城、城镇、工矿区的房屋按照房价或租金价格征收的一种财产税，是1984税改中重新设立的一个独立税种。

车船使用税:指中华人民共和国境内所有拥有和使用车辆的单位和个人，按照车船使用税暂行条例的规定缴纳车船使用税。

契税:是房屋出售、典当、赠与或交换订立合同时，由承办人缴纳的一种税，即房屋所有权转移登记时，对不动产承办人征收的一种财产税。

二、简答题:

1，什么是企业所得税法？

答:它是国家及其税务征收机关与纳税人在征收和缴纳企业所得税过程中相互关系的法律规范。包括所得税的构成要件和争议解决的法律规定。

2.企业所得税的基本特征是什么？

答:一般来说，企业所得税有以下三个特点:(1)征税的对象是收入，计税依据是净收入或净收入。(2)适用简单比例税率，但计税依据的确定较为复杂。(3)直接税不能转嫁，税收直接由纳税人承担，与商品税不同。税款分期预缴，年终汇算清缴。

3.个人所得税的征税范围包括哪些项目？

答:(1)工资薪金所得；(二)个体工商户的生产经营所得；(三)企事业单位承包经营、租赁经营所得；(四)劳务报酬所得；(五)稿酬所得；(六)特许权使用费所得；(七)利息、股息、红利所得；(八)财产租赁所得；(九)财产转让所得；(10)偶然所得；(11)国务院财政部门确定征税的其他所得。

4.资源税的征收范围包括哪些项目？

答案:(1)原油是指开采的天然原油，不包括人造油；

(二)天然气，是指专门开采或者与原油同时开采的天然气，暂不包括煤矿生产的天然气；

(三)煤炭是指原煤，不包括洗煤、选煤和其他煤炭产品；

(四)其他非金属矿，是指除上述产品和井矿盐以外的非金属矿；

(5)黑色金属矿石；

(六)有色金属矿石；

(七)盐，包括固体盐和液体盐。

5.什么是土地增值税？

答:是指按照纳税人转让不动产取得的增值额和规定的税率计算征收的一种房产税。土地增值税法是调整国家与税务机关、纳税人(即房地产开发商)因土地转让增值而产生的税收征缴关系和税收管理关系的法律规范。

三、作文题:

论中国的财产税制度。

答:房产税制度历史悠久，是当代世界一项重要的税收制度。在我国，由于种种原因，财产税制度还不完善。我国现有的资源财产税制度主要是矿产资源税、土地税、房产税和车船税，尚未开征遗产税。我们称之为特别税制，在我国主要包括城市维护建设税、屠宰税和筵席税。改革开放以来，我国涉外税收是对特殊地区、特殊行业的国家实行的特殊优惠政策。其实也是一种有特别规定的税种，我们也把它归类为特别税和特别规定。房产税、目的行为税、特别税、特别规定，虽然在我国税收总收入中所占比重很小，但都是中国特色社会主义税收和税法体系不可分割的组成部分。房产税政策性强、敏感性高，是其他税制不可替代的。