财务管理日常实务-2021中级会计师考试(8-19)

1.某企业每年消耗某种材料3600公斤，该材料的单位成本为10元，单位存储成本为2元，一次性订货成本为25元，符合经济订货基本模型的所有假设，因此下列说法正确的是()。

A.经济起订量为300kg。b .最优订货周期为1个月。

C.与经济批量相关的总成本为600元d .经济订货量占用的资金为3000元。

2.如果企业采用及时库存控制系统，下列说法正确的是()。

A.低库存成本

b .制造企业必须提前与供应商和客户协调。

C.需要的是稳定和标准的生产程序以及对供应商的诚信。

d .供应商必须提前发送企业需要的原材料或零部件，避免企业缺货。

3.相对于授信额度，以下是循环授信协议的特点()。

A.有效期通常为1年。

B.在限额内提供贷款是银行的法定义务。

C.企业通常要为未使用的贷款额度向银行支付承诺费。

D.它具有短期借款和长期借款的双重特征。

4.下列关于商业信用融资缺点的说法中，正确的是()。

A.企业的移动性较差。b .受外部环境影响大。

C.融资成本高。d .企业需要提供担保。

5.下列说法中属于营运资本特征的有()。

A.b .数量的稳定性

C.周转是短期的。d .物理形态多变，容易实现。

参考答案及分析

1.回答ABC。分析:按经济订货基本模型计算时，经济订货量=(2？3600?25/2)1/2=300(公斤)，所以A项正确；最佳订单数=3600/300=12(次)，最佳订单周期=12/12=1(月)，故B项正确；与经济批量相关的总成本=(2？3600?25?2)1/2=600元，故C项正确；经济订货量占用的资本是300/2？10=1500(元)，所以D项错误。

2.回答ABC。分析:在准时制库存控制系统下，只有当制造企业在生产过程中需要原材料或零部件时，供应商才会发送原材料或零部件。

3.回答BCD。解析:授信额度有效期通常为1年，循环授信协议有效期通常大于1年，故A项错误。

4.回答BC。分析:商业信用融资的优势包括:(1)容易获得；(2)企业具有更大的流动性；(3)企业一般不需要提供担保。缺点包括:(1)融资成本高(放弃现金折扣的机会成本)；(2)容易恶化企业信用水平，受外部环境影响大，稳定性差。

5.回答ACD。分析:营运资金的特点是:来源多样；数量在波动；周转是短期的；物理形态多变，容易实现。因此，A、C、D项正确。