税法二考点

一、重要考点

税法二是全国税务师考试科目之一，涵盖我国所得税、财产税和特定行为税，主要包括企业所得税、个人所得税、国际税、印花税、财产税、车船税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税和船舶吨税。

本考试科目要求考生了解和掌握税法的要素，如纳税人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点、税收优惠等税收征管的有关规定，正确计算每一税种的应纳税额。同时，在中国企业走出去的大背景下，要求应聘者具备分析和处理国际税务问题的能力。

二、备考建议

1，紧扣考试大纲，认真阅读教材。

考试大纲规定了要考核的知识点以及每个知识点的具体考核要求。考试大纲中的考核要求分为知识、熟悉、掌握三个能力层次。对于应该熟悉和掌握的知识点，保证考生投入时间，加深理解。

教材是考试的唯一指定用书，也是考试命题的依据和来源。考试中的实务内容是建立在考生对法律法规和交易定性的正确理解基础上的。单纯的做习题，泛读教材，都无济于事。

建议考生一定要加深对教材内容的理解。通读教材时，首要任务是掌握教材中的例题，找出自己的疑点。在逐章阅读完教材后，可以做一定量的练习来验证自己对教材内容的理解和对法律法规的运用能力，从而将书“读厚”。

经过强化练习，考生可以对每章的重点内容进行梳理和总结，绘制思维导图，重点记忆，将书“读薄”。

2、把握税种关系，提高综合能力。

课本上每一个税种都是独立的，但实际工作中，一笔交易往往涉及多个税种，综合分析题考察的是考生的综合能力。

比如，企业作为增值税一般纳税人，购买车辆同时涉及增值税、车辆购置税、印花税和企业所得税。购车款结算中增值税的抵扣会影响车辆的计税依据确认；车辆计税依据的确定金额会影响车辆使用过程中的折旧，进而影响车辆处置中企业所得税的计算。

建议考生参考历年真题中的综合分析题，总结梳理不同业务中企业所得税的涉税因素与税种的相互作用，提高回答综合分析题的能力。