银行会计的真正问题

65438+2月5日，

借方:应收账款1，053.00

贷:应交税费-应交增值税(销项税额)153.00

贷款:主营业务收入900.00。

65438+2月9日

借方:资产减值损失40.00

贷款:坏账准备40.00

65438+二月11

借:银行存款500.00。

贷:应收账款500.00

65438+2月21

借方:应收账款10.00

贷款:坏账准备10.00

借方:银行存款10.00

贷:应收账款10.00

65438+2月30日。

借方:应收账款117.00

贷:应交税费-应交增值税(销项税额)17.00

贷款:主营业务收入100.00

年末坏账准备账面金额= 25+40-10 = 55。

应收账款年末账面余额= 500+1053-500+10-10+17 = 1170。

坏账准备=(1170-40)×5%-55 = 1.5。

注:余额百分比法应以具体认定法扣除坏账后的余额为基础。

借方:资产减值损失1.50

贷款:坏账准备1.50

第二个问题

入库日期1，5号，11，18，21，合计。

金额20000.00 200.00 37000.00 51500.00 600.00 109300.00

数量2000.00 2950.00 5000.00 50.00 10000.00

单价10.00 12.54 10.30 12.00 10.93。

月末加权平均法单价为10.93元。

第5

借:应付账款-估计2，000.00。

借:原材料2200.00元

借:应交税费-应交增值税(进项税)306.00

贷:应付账款2，506.00。

贷款:原材料-预计2000.00。

第8

借方:预付账款37，000.00。

借方:应交税费-应交增值税(进项税)6，120.00

贷款:银行存款43，120.00。

11天

借:原材料37，000.00元。

贷:预付款37，000.00。

18天

借:原材料51，500.00

借方:应交税费-应交增值税(进项税)8，465，438+05.00

借方:银行存款20，085.00。

贷:应付票据80，000.00。

21天

借:原材料600.00

贷款:生产成本600.00。

31天

借:生产成本65，580.00元。

借方:制造费用10，930.00。

借方:管理费10，930.00。

借款:原材料87，440.00元。