2021初级会计师考试《会计实务》练习题

1.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年2月，因新型冠状病毒疫情，公司向员工发放成本为每盒150元的口罩作为非货币福利，每位员工发放1盒。每盒口罩的市场价格为200元(不含税)。企业* * *有200名员工，其中生产工人100人，总部经理20人，销售部门员工80人。不考虑其他因素，下列各项中，企业确认非货币性职工薪酬的会计处理结果正确的是()。

a、确认管理费4000元。

b、确认销售费用16 000元。

c、确认生产成本2万元。

D.确认应付职工薪酬45 200元。

答案d

分析会计分录为:借方:生产成本[100？200?(1+13%)]22 600管理费用[20？200?(1+13%)]4 520销售费用[80？200?(1+13%)]18 080贷:应付款[200？200?(1+13%)]45 200贷:应付职工薪酬45 200贷:主营业务收入(200？200) 4万应纳税额增值税(销项税额)(200？200?13%)5 200:主营业务成本(150？200)贷款3万:库存商品3万。

对还是错

2.对于设定的代管计划，企业应当在资产负债表日的会计期间，将职工提供服务而应支付给独立主体的代管基金确认为应付职工薪酬。( )

正确

错误的

答案是正确的

分析对于存款计划的设定，企业应当在资产负债表日的会计期间，将支付给单独实体以换取职工提供服务的存款确认为应付职工薪酬，计入当期损益或相关资产成本。会计分录为:借记:生产成本、制造费用、管理费用、销售费用；贷:应付职工薪酬；设置存款计划。

多项选择题

3、下列税费，应该通过吗？应付税款？有()个账户。

A.资源税

B.印花税

c、城市维护建设税

d、耕地占用税

回答交流

分析选项A、会计分录:借:应交税金及附加贷:资源税选项B、会计分录:借:应交税金及附加贷:银行存款选项C、会计分录:借:应交税金及附加贷:城市维护建设税选项D、会计分录:借:固定资产及其他贷:银行存款。

多选

4.A企业购进一批货物，以银行存款支付了货款和增值税进项税额，但增值税专用发票未经税务机关认证。不考虑其他因素，企业A购入商品确认增值税时，应借记的账户是()。

A.应纳税额和进项税需要认证

B.应从进项税中扣除的应纳税额。

C.应交税费和待核销税费

D.应付税款应缴纳增值税(进项税)。

回答a

分析？进项税要认证？明细科目，核算一般纳税人因未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括:一般纳税人已取得增值税抵扣凭证，即按现行增值税制度允许从销项税额中抵扣的进项税额，但未经税务机关认证；一般纳税人已申请审核但尚未取得海关缴款书的进项税。

对还是错

5.企业采购的货物发生非正常损失，采购的货物用于集体福利，但不包括个人消费的，应转出进项税额。( )

正确

错误的

错误的答案

分析企业采购商品的非正常损耗，以及将采购商品改变用途用于集体福利、个人消费等。，应通过转出进项税处理。

多项选择题

6.下列各项中，关于增值税一般纳税人会计处理的说法正确的是()。

a、已单独确认进项税的外购货物应抵扣投资？应交税费-应交增值税(转出进项税)？科目

B.委托加工的货物用于对外捐赠是否应该抵免？应交税费-应交增值税(销项税)？科目

C.已单独确认进项税额的购进货物发生非正常损失的，应当予以抵扣？应交税费-应交增值税(转出进项税)？科目

D.已单独确认进项税额的购进货物发生非正常损失的，应当予以抵扣？应交税费-应交增值税(转出进项税)？科目

回答BC

分析选项A应视为销售，相当于向投资者推销商品；选项d，属于企业内部的商品转移，不视为销售。选项A、会计分录:借:长期股权投资贷:主营业务收入应交税金及应交增值税(销项税)选项B、会计分录:借:营业外支出贷:库存商品应交税金及应交增值税(销项税)选项C、会计分录:借:待处理财产损失贷:库存商品应交税金及应交增值税(进项税转移)选项D、会计分录:借:管理。

多项选择题

7.下列关于增值税的说法中，正确的是()。

a、企业支付当月应交增值税，应借记？应交税金应交增值税(已交税金)？科目

B.企业是否应借记上期未缴增值税？不含增值税的应纳税额？科目

3、企业应于每月月底，从？应付增值税？明细账户的转入？未缴纳增值税？明细科目

d每月月底，企业只需缴纳当月未缴纳的增值税从？应付增值税？明细账户的转入？未缴纳增值税？明细科目

回答ABC

分析选项D，每个月末，借记当月未缴纳的增值税。应纳税款应缴纳增值税(转出未缴纳增值税)？科目，学分？不含增值税的应纳税额？；对于当月多缴的增值税，借记？不含增值税的应纳税额？科目，学分？该交税，该交增值税(转出，多交增值税)？主题。

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