2019税务师《税法一》计算问答

1.贾母制品厂是增值税一般纳税人，主要从事实木地板的生产和销售。以下业务发生在2019年2月:

(1)购入一批实木板材，取得金额为1.2万元的增值税专用发票；再交2万元运费，拿到增值税普通发票。

(2)将上述外购完税板的30%连续生产成A型实木地板，当月不含税销售额为60万元。

(3)将上述外购征税板的30%委托给B厂加工B类实木地板，当月加工完成后全部收回。B厂收取不含税加工费5万元，开具增值税专用发票。B厂类似实木地板的价格不含税就要65万。

(4)将材料成本为48.8万元的外购原木转移到丙厂..委托加工C型实木地板，C厂收取不含税加工费8万元，并开具增值税专用发票。C厂没有类似的实木地板价格。当月加工完成并回收全部产品后，70%对外销售，不含税销售额70万元，剩余30%在仓库保管。

(5)主管税务机关在3月初对甲厂进行税务检查时，发现乙厂已按规定计算并代收代缴了消费税，而丙厂未履行代收代缴消费税的义务。

根据以上信息，回答下列问题:

61.在商业(2)中，一个工厂应该缴纳消费税(？)万元。

A.2.97

B.1.17

c 1.20

D.3.00

答案c

62.乙厂代收代缴消费税(？)万元

A.2.16

B.2.19

C.3.25

D.6.58

答案c

63.某厂销售C型实木地板应缴纳消费税(？)万元。

A.1.99

1.80

C.2.09

D.3.50

答案d

64.甲厂留用仓库丙实木地板应缴纳消费税(？)万元。

答:0

乙0.77

C.0.90

D.1.50

答案c

2.某软件企业为增值税一般纳税人(享受软件行业税收优惠)，以下业务发生在2065438+2009年5月；

(1)销售自行开发的软件产品，取得销售额不含税260万元，提供软件技术服务，取得劳务不含税35万元。

(2)购买软件产品开发和软件技术服务的材料，取得增值税专用发票，注明金额30万元，税额3.9万元。

(3)员工在国内出差时，应提供标注员工身份信息的航空运输电子客票旅行行程单报销，注明票价21.8万元，民航发展基金0.1.2万元。

(4)转让2010购买的某办公楼，含税收入0.87亿元。企业无法提供办公楼发票，提供的契税完税证明上注明的税额为2200万元。企业转让办公楼时选择按照简易计税方法计税。

根据以上信息。回答下列问题。

65.业务(1)销项税额为(？)万元。

A.15.60

17.70

C.35.90

D.38.35

答案c

66.公司目前可抵扣的进项税为(？)万元。

A.4.08

B.4.09

C.4.49

D.4.50

回答a

67.(4)应缴纳增值税的业务(？)万元。

A.189.32

253.40

C.309.52

D.414.29

答案c

68.企业2019年5月实际缴纳增值税(？)万元。

A.318.94

340.93

C.341.34

D.446.11

回答a