税务师考试税法二基础巩固附答案。
整合问题1:
1.下列选项中，不需要缴纳耕地占用税的是()。
A.农民占用耕地建造新房子
B.农田被用来种植小麦。
C.农产品深加工企业占用的耕地用于建设车间。
D.房地产开发企业占用耕地建设商品房。
2.经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地极少的地区，可以适当提高耕地占用税的适用税额，但最高不得超过规定的税额标准()。
答:20%
B.30%
约40%
D.50%
3.获准占用耕地的单位或个人，应在接到土地管理部门通知之日起()日内缴纳耕地占用税。
A.15
b30
C.60
草90
4.纳税人临时占用耕地的，缴纳耕地占用税的方法是()。
A.暂时不付款
B.一半付款
C.正常付款
D.按比例预付
5.某市某企业于5月311日新增占用耕地60000平方米用于工业建设，占用耕地适用税额为20元/平方米，该企业应缴纳耕地占用税()元。
50万英镑
60万英镑
大约700000英镑
d 1200000
6.某市新建机场占用耕地2万平方米，其中机场跑道占用9000平方米。鉴于该地区耕地占用税适用税额为12元/平方米，机场跑道应缴纳耕地占用税()元。
答:0
18000
大约40000英镑
D.108000
二、选择题
1.下列选项中属于耕地的有()。
A.花卉园
B.茶室
C.果园
D.企业废弃厂房占用的土地
E.菜地
2.下列选项中，()免征耕地占用税。
A.铁路线占用的农田
B.学校占用的农田
C.医院占用的农田
D.军事设施占用的农田
E.养老院占用耕地
3.下列选项中，()不享受耕地占用税减免优惠政策。
A.公路线路占用的耕地
B.航道占用的农田
C.幼儿园占用耕地
D.国家机关占用耕地建办公楼
E.城市个人占用耕地建新房。
4.下列个人在规定的用地标准内新建占用耕地的房屋缴纳耕地占用税确有困难的。经有关部门批准，可以免征或减征耕地占用税()。
A.农村烈士家属
B.残疾士兵
C.生活在边远贫困山区的农村困难居民
D.老干部
E.外国个人
5.非农业建设占用下列土地，由各省、自治区、直辖市本着保护土地资源和生态平衡的原则，结合具体情况确定是否征收耕地占用税()。
A.为水产养殖而开发的水面
B.已经开发用于种植的海滩
C.未开发的林地
D.花园
E.菜地
6.下列关于耕地占用税的说法正确的是()。
A.耕地占用税在耕地占用环节一次性征收。
(二)建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的，不征收耕地占用税。
c耕地占用税采用地区差别固定税率。
四、农村居民新建住宅，减按每平方米2元的税率征收耕地占用税。
e耕地占用税免征后，纳税人改变原土地用途不再免征的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。
1.
答案b
耕地占用税的征收范围包括纳税人建房或者从事其他非农建设占用的国有和集体所有的耕地。
2.
答案d
分析经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地极少的地区，适用税额可适当提高，但最高不得超过规定税额标准的50%。
3.
答案b
获准占用耕地的单位或个人，应在接到土地管理部门通知之日起30日内缴纳耕地占用税。
4.
答案c
纳税人临时占用耕地，应当按照规定缴纳耕地占用税。
5.
答案d
耕地占用税分析以纳税人实际占用的耕地面积为基础，以每平方米土地为纳税单位，按照适用的固定税率计算税额。企业缴纳耕地占用税=60000？20=1200000(元)。
6.
答案b
分析铁路线、公路线、机场跑道、停机坪、港口、航道等占用耕地情况，减按每平方米2元征收耕地占用税。机场跑道占用耕地要交耕地占用税=9000？2=18000(元)。
二、选择题
1.
回答ABCE
分析所谓的？耕地？指种植农作物的土地，包括菜地和园地。其中，园地包括花坛、苗圃、茶园、果园、桑园等种植经济树木的用地。
2.
回答BCDE
分析铁路线、公路线、机场跑道、停机坪、港口、航道等占用耕地情况，减按每平方米2元征收耕地占用税。
3.
回答DE
分析选项AB:铁路线、公路线、机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税率征收耕地占用税；方案C:幼儿园占用耕地免征耕地占用税。
4.
回答ABC
分析农村烈属、残疾军人、孤寡老人，以及居住在革命老区、少数民族聚居区和边远贫困山区的农村居民，在规定用地标准内新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，经当地乡(镇)人民政府审核，报县级人民政府批准，可以免征或者减征耕地占用税。
5.
答AB
分析非农业建设占用已开发种植养殖的滩涂、草原、水面、林地的，由省、自治区、直辖市本着保护土地资源和生态平衡的原则，根据具体情况确定是否征收耕地占用税。
6.
回答ABCE
分析选项D:农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
整合问题2:
一、多项选择题
1、计算企业所得税时，租入固定资产改造支出的税务处理正确的是()。
A.一次性计入成本和费用
B.按照不少于3年的期限分期摊销。
c按合同约定的剩余租赁期限分摊和扣除。
按照预计使用寿命分期摊销固定资产。
回答正确c
2.某工业企业，职工98人，2012年总资产2500万元，实现会计利润15万元，支付工资总额包括成本费用40万元，拨工会经费8000元，职工福利费6.8万元，职工教育费15万元，假设没有其他资金。
A.2.51
B.3.34
C.4.18
D.5.26
正确答案b
3.企业合并，企业合并时企业股东取得的股权支付金额不低于交易支付总额()，同一控制下的企业合并不需要支付对价的，可以按特别规定处理。
答:60%
B.75%
C.85%
D.90%
回答正确c
4.2009年6月1日，某创业投资企业向企业B(未上市中小高新技术企业)投资5000万元，股权持有至2012年6月，12，31。2009年的风险投资企业？2012年利润总额为2000万元。假设没有其他纳税调整因素，该企业2012年度应纳税所得额为()万元。
公元2000年
1500
C.0
公元500年
正确答案d
5、某房地产开发企业，开发办公楼，2012 65438+10月至6月，预售收入3600万元(其中1至3月，预售收入2200万元)，当地省级税务机关核定毛利率为20%，2012年第二季度应纳企业所得税为()。
A.60
b70
C.180
D.260
正确答案b
6、根据企业所得税法的规定，下列说法正确的是()。
A.在中国境内未设立机构、场所的居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳。
b .在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其应缴纳的所得税，以付款人为扣缴义务人，但取得的所得与其设立的机构、场所没有实际联系。
c .扣缴义务人应将每次扣缴的税款自扣缴之日起15日内缴入国库。
D.扣缴义务人未依法扣缴所得税或者未履行扣缴义务的，由扣缴义务人在所得发生地缴纳。
正确答案b
7.某居民纳税人2012年度财务信息如下:实现商品销售收入13万元；房屋租金654.38+0万元；获得被投资单位分红20万元；总成本和费用为800万元。经税务机关核实，企业未能正确计算收入，成本费用计算正确。税务机关批准对该企业征收企业所得税，应税所得率为20%。2012年度应纳企业所得税为()万元。
A.50
b70
C.71
草83
正确答案a
8、根据企业所得税的有关规定，下列说法正确的是()。
a .转让企业规定的限制性股票取得的收入，应作为企业的应纳税所得额计算纳税。
b .企业使用或销售的存货的成本计算方法可从后进先出法、加权平均法和个别计价法中选择。计价方法一经选定，不得随意变更。
C.扣缴义务人未依法向非居民企业扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款。
d .居民企业可以在其在中国境内设立不具有法人资格的营业机构所在地缴纳企业所得税。
正确答案a
9.某股份公司2012年度生产经营收入300万元，金融债券利息股票转让收入20万元，境外投资收入40万元(境外适用所得税率15%)。股份公司2012年度应纳所得税为()万元。
A.72.51
84.71
C.90.23
D.92.71
正确答案b
10，下列不符合企业重组特别处理条件的是()。
A.企业重组后12个月内不改变重组资产原有的实质性经营活动。
b .具有合理的商业目的，其主要目的不是减少、免除或延迟纳税。
C.企业重组时已取得股权支付的原大股东，在重组后65，438+02个月内不得转让所取得的股权。
d、重组交易对价中涉及的股权支付金额不低于交易支付总额的75%。
正确答案d
；