每天练习《税法二》-2021年税务师考试(11-30)
税法日常实务二-2021税务师考试
多项选择题
1.张是一家证券公司的经纪人。2019年7月，不含增值税取得佣金收入12000元。假设不考虑相关税费，下列说法正确的是()。
A.张获得的佣金收入是多少？工资薪金所得？项目税收
2 .证券公司向张支付佣金时，应当按照累计预扣法计算扣缴税款。
c该笔佣金收入为9600元。
d该笔佣金收入的展览费用为2400元。
e、佣金收入计入当年综合收益的金额为9600元。
2.根据个人所得税的有关规定，下列选项中，说法正确的是()。
一、个人将承租的房屋转租取得的租金收入，应按照？财产租赁所得？该项目征收个人所得税
b .取得转租收入的个人向出租人支付的租金，在计算个人所得税时不允许在收入中扣除。
c .个人转让财产，未提供完整准确的财产原值证明，无法正确计算财产原值的，由主管税务机关核定财产原值。
d .个人购买和处置债权过程中支付的拍卖竞价费、诉讼费、审计评估费等合理税费，在计算个人所得税时不允许扣除。
E.计算个人所得税时，允许扣除实际发生的合理修理费，以每次800元为限。
3.根据个人所得税的有关规定，下列关于限售股的说法正确的是()。
A.个人转让限售股或进行其他具有转让限售股实质的交易，并获得现金、实物、有价证券及其他形式的经济利益，应缴纳个人所得税。
B.个人通过证券交易所集中交易系统转让限售股的，在代扣代缴个人所得税时，按照证券主管部门规定的行业最低佣金率统一计算证券公司的佣金支出。
C.个人协议转让限售股的，在限售股转让后，应于次月15日向主管税务机关填报《限售股转让个人所得税清算申报表》，自行申报纳税。
D.个人通过认购上市开放式指数基金(ETF)份额转让限售股份的，转让收益按转让日该份额的收盘价计算。
E.纳税人同时持有限售股和流通股的，其股份转让所得应按照限售股优先的原则计算缴纳个人所得税，即先将股份转让视同限售股转让。
4.根据车船税法的有关规定，下列说法正确的是()。
A.车船税按季度申报，按月计算。
B.扣缴义务人代收代缴车船税的，以扣缴义务人所在地为纳税地点。
C.扣缴义务人纳税的具体期限，由省、自治区、直辖市人民政府按照规定确定。
D.海事管理机构依法履行委托代征税款职责时，纳税人不得拒绝。
e、对于依法不需要购买机动车交通事故责任强制保险的车辆，纳税人应向主管税务机关申报缴纳车船税。
5.根据车船税法的相关规定，税务机关应积极与相关部门建立联席会议和合作框架，收集的第三方信息为()。
A.保险机构征收车船税车辆的涉税信息
B.海事部门船舶登记信息
C.公共交通管理部门的车辆登记信息
D.渔船登记管理部门的船舶登记信息
E.非机动车管理部门的车辆登记信息
参考答案及分析
1.回答BCD。解析:保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入属于劳务报酬所得，不含增值税的收入扣除20%费用后的余额为收入额[12000？(1-20%)=9600元]，扣除展会费用及附加税费后，收入并入当年综合所得(9600-2400=7200元)，计算缴纳个人所得税。保险业务员和证券经纪人的展业费用按收入的25%计算(9600？25%=2400元)。扣缴义务人向保险营销员、证券经纪人支付佣金收入时，应当按照规定的累计扣缴方法计算扣缴税款。
2.回答ACE。解析:选项B:计算个人所得税时，取得房屋转租收入的个人向房屋出租人支付的租金，允许凭房屋租赁合同和合法付款凭证在转租收入中扣除；选项D:拍卖竞价费、诉讼费、审计评估费、个人购买和处置债权过程中缴纳的税款等合理税费，允许在计算个人所得税时扣除。
3.回答ACE。解析:选项B:个人通过证券交易所集中交易系统转让限售股，证券公司代扣代缴个人所得税时，按照证券主管部门规定的行业最高佣金率统一计算佣金费用；选项D:个人通过认购交易型开放式指数基金(ETF)份额转让限售股份的，转让收益按份额转让日前一个交易日该份额的收盘价计算。
4.回答BDE。解析:方案A:车船税按年申报，按月计算，一次性缴纳；选项C:扣缴义务人纳税的具体期限，由各省、自治区、直辖市地方税务机关依照法律、行政法规的规定确定。
5.回答ABCD。分析:税务机关应积极与相关部门建立联席会议和合作框架，收集以下第三方信息:(1)保险机构收集有车船税的车辆涉税信息；(2)公安交通管理部门车辆登记信息；(三)海事部门的船舶登记信息；(4)公共交通管理部门的车辆登记信息；(5)渔业船舶登记管理部门的船舶登记信息；(6)其他相关部门的涉税信息。