财务会计试题计算分析解析(5.15)

A公司是增值税一般纳税人。2002年3月，发生了以下销售业务:

3日(1)，我们向A公司销售了1000件商品，每件价格为80元。为了鼓励更多的购买，A公司同意给予A公司10%的商业折扣。增值税专用发票上注明的销售总价为72000元，增值税为12240元。货物已经发出，货款已经存入银行。

(2)5日向B公司销售一批货物，增值税专用发票上注明的销售总价为60000元，增值税为10200元。为了尽早收回货款，A公司在合同中约定现金折扣为2/10，1/20，n/30。

(3)13年6月38日收到B公司扣除现金折扣后的全部款项，存入银行。假设在计算现金折扣时不考虑增值税。

(4)05年6月5438+05日销售给C公司一批货物，增值税专用发票上注明的总价为90000元，增值税为15300元。付款尚未收到。

(5)20日，C公司发现采购的商品不符合合同规定的质量标准，要求A公司在价格上打6折。经查，A公司同意给予折扣并取得折扣索取凭证，开具增值税专用发票(红色)。

要求:为A公司的上述销售业务编制会计分录:

(“应交税金”科目需要明细科目；本题不要求编制会计分录结转销售成本)(2002)

【回答】

(1)借方:银行存款84240

贷款:主营业务收入7.2万元。

应交税费-应交增值税(销项税额)12240

(2)借记:应收账款70200。

贷款:主营业务收入6万元。

应交税费-应交增值税(销项税额)10200

(3)借方:银行存款69000元。

财务费用1200

贷:应收账款70200

(4)借方:应收账款105300。

贷款:主营业务收入9万元。

应交税费-应交增值税(销项税额)15300

(5)借方:主营业务收入5400元。

应交税费-应交增值税(销项税额)918

贷:应收账款6318

或者:

借方:应收账款6318

贷款:主营业务收入5400。

应交税费-应交增值税(销项税额)918