注税考试辅导税法2-土地增值税

1.某房地产开发公司转让一栋写字楼，赚了1.5万元。已知该公司支付土地使用权款80万元，房地产开发款500万元，房地产开发款50万元，房地产转让相关税费85万元。该公司应缴纳的土地增值税是()。

654.38+80万元

226.05万元

240万元

300万元

正确答案:b

分析:土地增值= 1.500-[80500508(80500)×20%]= 669(万元)，扣除项目金额= 831(万元)，增值与扣除项目之比= 669/831。

2.根据土地增值税的有关规定，纳税人提供的扣除额不真实的，应当按照()计算土地增值额。

(一)税务机关评估的价格扣除

(b)税务当局和房地产当局之间谈判的价格扣除。

(三)扣除房地产评估价格

(d)不动产原值扣除30%后的扣除残值。

正确答案:c。

解析:纳税人有三种情况之一的，按照评估价格征收土地增值税:一是隐瞒、虚报成交价格；二是提供的扣除金额不真实；三是转让房地产的交易价格低于评估价格且无正当理由的。

3.下列房地产转让或出让行为中，应征收土地增值税的是()。

(一)土地投资合资的条件

有偿转让的合作住房

(c)被合并企业被并入被合并企业的房屋。

(四)房地产估价的增值

正确答案:b

解析:详见教材p287。

4.某单位转让一套二手楼房，价格800万。大楼原价500万，折旧300万。经房地产评估机构评估，该建筑物重置成本为654.38+00万元，成新折扣率为50%。过户时缴纳各种税费* * * 44万元。该单位应缴纳的土地增值税为()万元。

(a) 21.75

70人

72.58

76.8

正确答案:d。

分析:扣除项目总额= 1000 * 50%，增值额= 800-544 = 256万元，增值率=256/544=47.06%，应纳土地增值税=256*30%-544*0%=76.8。

5.某房地产公司于1993年6月28日签订房地产开发合同，该合同注明土地有偿出让合同签订日期为65438年6月+65438年9月+0，0993，并按规定投入资金进行开发。7月25日第一次转账1998。根据税法规定，转让的土地要加征土地增值税。

(a)豁免

50%的征费

(c)全面收集

预感

正确答案:a

解析:教材p299中关于特殊减免税的规定。

6.张某花80万在阳光小区买了新房后，想卖掉住了6年的60平米左右的老房子。经过评估，这套房子价值20万元。所以房子临街，最后卖了35万。根据税法的有关规定，张出售旧房应缴纳的土地增值税为()万元。

4.5

(b) 0

(c) 5

4.7

正确答案:b

解析:个人转让自己居住满五年(含五年)的住房，报税务机关批准后，免征土地增值税。

7.选择土地增值税适用税率的依据是()

(a)增值额与从项目中扣除的数额的比率

(b)扣除项目金额和附加值之间的比例。

(c)增值与房地产收入的比率。

(d)房地产转让收入与从项目中扣除的金额的比率。

正确答案:a

解析:教材p288的规定。

8.根据土地增值税的有关规定，下列各项中，房地产开发企业在计算土地增值税时应单独扣除的税额是()。

(一)房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税和印花税。

(二)房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加。

(三)房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税和个人所得税。

(四)房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和印花税。

正确答案:b

解析:房地产开发企业在转让房地产时缴纳的营业税及其附加，可以在转让时扣除，而印花税已经包含在管理费用中，不再单独扣除。

9.个人转让不动产，符合土地增值税纳税条件时，不动产所在地与纳税人居住地不一致的，纳税地点为()。

(一)纳税人的居住地

(b)不动产的位置。

(c)纳税人账户的所在地

(四)办理房地产过户手续的地点。

正确答案:b

解析:教材p303

10.铝心怎么了？星侯悖论m:？

(一)分期转让房地产。

(二)一次性交付并付清价款转让房地产

(三)纳税人在工程竣工结算前转让房地产取得的收入。

(四)以其他方式转让房地产的。

正确答案:a

解析:教材p302