2015注册税务师考试试题:税法(二)每日一练(12，10)

1、房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列处理方法不正确的是()。

A.企业单独建设的停车场应作为公共设施对待，地下基础设施形成的停车场应作为成本对象单独核算。

B.合同项目未最终结算且未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，可计提不足的发票金额，但不得超过合同总金额的l0%。

国家收回土地使用权造成的损失，可按有关规定作为财产损失在税前扣除。

d .企业开发的产品转为自用，实际使用时间不超过65，438+02个月并再次销售的，折旧费用不得在税前扣除。

2.2011年，某企业因管理不善毁损一批库存材料，账面成本10139.5元(含运费139.5元)。经审理，保险公司同意赔付8000元，企业损失经税务机关审核确认。可以在所得税前扣除的亏损金额为

A.2139.5元

3850元

2863.22元

2900元

3.2013某金融机构发生了以下业务:与某商场签订一年期循环贷款合同，约定一年内贷款额度为每次100万元。当年实际发生贷款业务5次，累计贷款金额400万元，但每次贷款金额都在限额内。金融机构应缴纳印花税()元2013。

A.50

B.100

C.120

D.320

4、下列项目中，不计入应纳税所得额缴纳企业所得税的是()。

A.国债转让收入

B.社会组织的营业收入

C.企业从保险公司获得的保险赔偿

D.企业用自产商品做员工福利。

5.某企业签订了如下经济合同:与A公司签订了技术开发合同，合同总金额400万元，其中研发费用654.38+0万元；与B公司签订商品销售合同，销售额300万元；与D公司签订运输合同，注明运输费用4万元，其中保险5000元，装卸费5000元。该企业应缴纳印花税()元。

A.1800

B.1815

C.2115

D.2120

多项选择题

6.下列关于纳税人缴纳企业所得税地点的说法中，()是正确的。

A.企业一般在实际经营管理地纳税。

B.企业一般在注册地纳税。

C.注册地在境外的，在注册地纳税。

d .注册地在境外的，在实际管理机构所在地纳税。

e、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点。

7.王，中国公民，在A公司工作，在b公司兼职，2013年2月，王工资收入4000元，兼职收入3000元，在A公司领取一次性奖金15000元..关于王2013和12的个人所得税处理，以下表述正确的是。

兼职收入应纳入每月工资申报和纳税。

B.兼职所得按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。

c全年一次性奖金要结合65438+2月工资。

d年度一次性奖金应单独作为一个月的工资征税。

E.个人所得税905元应由王于* * * 65438年2月缴纳。

不定选择题

8.要求:根据以下信息和税法相关规定回答问题:

某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人。2013年生产经营情况如下:

(1)销售化妆品30万套，开具增值税专用发票，注明销售额7200万元，销项税额1224万元；销售化妆品5套，开具普通发票，取得销售收入l404亿元。本期购入的原材料采购金额为2470万元，增值税为41.99万元。每套化妆品的单位成本为90元；

(2)接受某单位捐赠的一批原材料，取得注明货物金额30万元、进项税额51万元的专用发票；国家发行金融债券利息收入20万元；

(3)产品销售费用700万元，财务费用300万元，管理费用640万元，其中业务招待费60万元，新产品研发费80万元；

(4)营业外支出项目反映的业务如下:通过公益部门向贫困山区捐赠20万元，因排污不当被环保部门罚款1万元。7月固定资产(不动产)损失351，000元，6月保险公司赔偿5438+0，000元；

(5)2065438+2003年2月，65438+2003年购买并实际使用环保专用设备一套，普通发票上注明的价税合计351，000元。

(以上增值税发票已认证。化妆品消费税税率为30%，城建税和教育费附加税率分别为7%和3%，计算结果保留小数点后两位)

下列项目中，()允许在企业所得税前扣除。

A.新产品研发费用

B.排污不当被环保部门罚款。

C.固定资产的事故损失，由保险公司赔偿的部分

D.销售化妆品缴纳的增值税

E.实际缴纳的消费税

9.要求:根据以下信息回答问题:

国内某房地产开发公司于2013年10月至9月中旬在某城区开发了一栋总建筑面积为10000平方米的办公楼。写字楼开发过程中，支付土地使用权款2400万元，房地产开发发生2600万元。9月至2月，写字楼全部售出，销售合同记录的收入为9600万元。此外，公司于2013年3月将2012年建造的账面价值为10万元的开发产品临时租出。租赁合同约定月租金10万元，租赁期限10个月。公司发生销售费用600万元，管理费用820万元(不含印花税和房产税)，财务费用654.38+0.8万元(均为当年开发办公楼的贷款利息支出，能提供金融机构证明，且未超过按同期同类商业银行贷款利率计算的金额)。(注:计算不动产残值的扣除比例为20%，计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%)

2013年度，公司应缴纳的房产税和印花税分别为()万元。

A.6.4

乙12

C.4.9

D.4.84

E.11.2

10, 2.某国有企业2009年相关情况如下:

(1)实收资本账户较2008年增加200万元，资本公积账户较2008年增加1万元。

(2)其他业务账簿***10，包括车间无金额记录的统计账簿2本。

(3)某信贷业务签订借款合同，合同总金额600万元，分三次填写借条，金额分别为654.38+0万元、300万元、200万元。

(4)当年签订流动资金周转借款合同，额度500万元，年内分三次偿还，金额分别为300万元、200万元、200万元。

(5)签订财产保险合同，保险金额654.38+00万元，保险费20万元。

(六)将财产赠与政府的文件金额为20万元；给予另一关联企业财物的书证金额为654.38+0.5万元。

(7)签订金额为40万元的无息借款合同。

(8)拆下用过的印花税票再利用，面值200万元。

(注:产权转让文件和入账资金账簿的印花税税率为0.5‰；财产保险合同税率为1‰；借款合同的印花税税率为0.05 ‰)

根据以上信息计算并回答下列问题:

企业的营业账簿应缴纳的印花税为()元。

A.1 540

1 550

C.540

D.1 040