财税专业知识与实务-2020中级经济师(10-10)

【多选】1。下列增值税中，不允许抵扣进项税额的项目是()。

A.购买固定资产所包含的进项税

B.从进口货物取得的海关完税证明

C.非正常损失的购进货物进项税。

D.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务的进项税

E.用于免税项目的采购货物或应税服务的进项税

【多选】2。下列关于增值税纳税义务发生的说法正确的是()。

A.企业预销售商品的，其纳税义务发生在商品发出的当天。

B.如果有人委托他人代销货物，纳税义务发生的时间为货物转移的当天。

C.企业分期销售商品的，纳税义务发生在书面合同约定的付款日当天。

D.企业以直接支付方式销售商品的，纳税义务发生在收到销售款项或者取得索取销售款项凭证的当天。

E.企业以预收款方式提供有形动产租赁服务的，纳税义务发生在收到预收款的当天。

【多选】3。下列各项中，应缴纳增值税的有()。

A.医院提供治疗并出售药品。

B.从社会上购买的旧书

C.这家商店出售空调，并负责安装。

D.车库修理汽车并提供洗车服务。

E.农业生产者销售的自产初级农产品

【多选】4。根据增值税的有关规定，下列说法正确的是()

A.油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业或非油气田企业时，应按承包总额计算缴纳增值税。

B.跨省、自治区、直辖市提供生产性服务的油气田企业，在服务发生地按照3%的税率缴纳增值税。

C.C.2018中，从事煤层气生产以及为煤层气生产提供生产性服务的油气田企业，不征收增值税。

D.油气田企业为生产原油和天然气而提供的生产性服务的纳税义务发生在

E.其他油气田企业为生产原油和天然气提供的生产性劳务，在油气田企业收到劳务收入或取得索取劳务收入凭据的当天，可以在劳务提供方开具的增值税专用发票上注明的增值税额中扣除。

【多选】5。根据规定，增值税的计税方法包括()。

A.一般征税方法

B.简单计税方法

C.预扣税方法

D.特殊征税方法

E.全额计税方法

参考答案及分析

1，参考CDE的回答。

解析:本题考查一般纳税人应纳税额的计算。从卖方取得的增值税专用发票上注明的增值税和海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税可以抵扣进项税额。CDE选项不可扣除。

2.参考ACDE的回答。

解析:本题考查增值税纳税义务的发生时间。委托他人代销货物的，增值税负债的发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到寄售单和货款的，为寄售货物发出180天。

3.参考答题光盘。

解析:以下项目免征增值税:(1)农业生产者销售的自产农产品。(2)避孕药品和用具。(3)旧书是指社会收购的旧书、旧书。(四)直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器设备。(五)外国政府和国际组织无偿提供的进口物资和设备。(六)残疾人专用物品由残疾人组织直接进口。(七)个人(不含个体户)出售自用的物品。因此，选项BE免除增值税。选项CD是兼职行为，需要申报缴纳增值税。

4.参考答案ABDE

解析:2017月13日起，从事煤页岩气生产并为生产煤层气、页岩气提供生产性服务的油气田企业应缴纳增值税。

5.参考答案ABC。

分析:增值税计税方法，包括一般计税方法、简易计税方法和代扣代缴税款计算方法。