2018财税真题

答:没有。

参考:税务总局2018第三季度政策解读现场实录:对方是增值税纳税人，已进行税务登记。企业支出以对方开具的发票为税前扣除凭证。也就是说，对方能开具增值税发票的地方，必须用发票作为抵扣凭证。

过去有些企业(如银行)用利息单代替发票给企业，但不按规定开具发票。2008年第2065438+28号公告发布后，必须按规定开具发票。否则，相关企业发生的利息不予税前扣除。

2.单位招临时工，个人所得税是按照工资薪金还是劳务报酬代扣代缴？

答:临时工与单位存在雇佣关系的，按照工资、薪金所得申报纳税；临时工与单位无雇佣关系的，按劳务报酬所得申报纳税。

参考:根据国税发[1994]089号规定，工资、薪金所得属于依附性个人劳动活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位和其他组织工作、受雇取得的报酬；劳务报酬所得，是个人独立从事各种技能、提供各种服务所取得的报酬。

两者的主要区别在于，前者有就业与被就业的关系，而后者没有。

3.为子公司员工缴纳的社保和住房公积金可以税前扣除吗？

答:子公司员工不是本企业员工，母公司缴纳的社保和住房公积金不得税前扣除。

4.我们公司经常给客户报销机票，可以算在差旅费里吗？

a:不是，应该包含在业务招待费里面。

去年我们公司认证了一张增值税专用发票，税额20万。忘记扣了。现在还能申报抵扣吗？

答:可以，贵公司去年未申报抵扣的进项税，2020年3月1后可以申报抵扣。

参考:中华人民共和国国家税务总局公告第45号(2019)规定，自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年3月1日及以后开具的增值税专用发票，取消认证确认，取消验证确认。纳税人在进行增值税纳税申报时，应通过增值税发票综合服务平台确认使用上述扣税凭证信息。

6.我公司支付外聘人员刘师傅1.03万元。20%的代扣所得税是基于含税收入还是不含税收入？

答:代扣所得税应该按照不含税的收入计算。

不含税收入= 10300/1.03 = 10000元。

代扣税款= 10000 *(1-20%)* 20% = 1600元。

参考1:

中华人民共和国国家税务局云南12366纳税服务中心回复:劳务报酬所得计税依据为不含增值税收入。计算个人所得税时，可将已缴纳的增值税加税从不含增值税的收入中扣除，再扣除费用。

参考文献2:

劳务报酬所得的计税依据是不含增值税收入。计算个人所得税时，可将已缴纳的增值税加税从不含增值税的收入中扣除，再扣除费用。

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