9.21基金真题

我国基金资产估值的负责人是基金管理人，基金托管人负责审核基金管理人的估值结果。

为了准确、及时地开展基金估值和份额净值估值工作，基金管理人应当制定基金估值和份额净值估值的业务管理制度，明确基金估值的程序和技术；建立估值委员会，完善估值决策体系；使用可靠的估价业务系统；确保评估人员熟悉各类投资产品的估值原则和具体估值程序；改进相关的风险监测、控制和报告机制；建立定期审查和复核机制，确保相关程序和技术不存在重大缺陷。

基金管理人应充分了解相关估值原理和技术，与托管人充分协商，审慎确定公允价值。托管人在审核基金资产净值和基金份额申购赎回价格前，应当认真审阅基金管理公司采用的估值原则和技术。当对估值原则和技术有异议时，托管人有义务要求基金管理人做出合理解释，并通过积极讨论达成一致。

为了提高估值的合理性和可靠性，中国资产管理协会建立了基金估值工作机制。在充分征求行业意见并报中国证监会后，对不存在活跃市场或活跃市场中具有相同特征的资产或负债的投资产品提出估值指引，并定期对其公布的估值指引进行评估和修订。

基金管理人、托管人在进行基金估值、计算基金份额净值及相关复核工作时，可以参考基金行业协会的估值指引，但不能免除相关责任。即使基金管理人选择服务机构进行估值，也不能免除管理人的相关责任。