税法日常实务二-2020年税务师考试(11-22)

1.(选择题)国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。下列项目中属于高新技术企业认定条件的是()。

a、企业申请认定时必须注册一年以上。

b、近一年高新技术产品(服务)收入占同期企业总收入的比例不高于60%。

c、企业从事研究开发及相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。

D.企业申请确认前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

e、企业从事研究开发及相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不高于10%。

2.(选择题)根据企业所得税的规定，企业取得的下列收入可以作为广告费和业务推广费税前扣除限额的计算基数()。

A.转让无形资产所有权的收入

B.捐赠收入

c、出租房屋使用权收入

d、销售原材料的收入

e、出租固定资产的租金收入

3.(选择题)根据个人所得税的有关规定，下列选项中，()是正确的。

A.个人在公司任职、受聘并兼任监事取得的监事费收入，应当按照？劳务报酬所得？该项目征收个人所得税

B.按照演员自己表演获得的收入？劳务报酬所得？该项目征收个人所得税

C.大学生勤工俭学获得的收入是根据？劳务报酬所得？该项目征收个人所得税

d .个人兼职取得的收入应按照？工资薪金所得？该项目征收个人所得税

E.个人担任独立董事取得的董事费收入应按照？劳务报酬所得？该项目征收个人所得税

4.(选择题)根据个人所得税法的有关规定，下列关于个人独资企业、合伙企业投资者征收个人所得税的表述中，()是正确的。

A.实行查帐征收方式的，应当按照？营业收入？应税项目适用5% ~ 35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。

b .投资者设立两个或两个以上企业的，年终应将从所有企业取得的应纳税所得额汇总，并据此确定适用税率，计算缴纳个人所得税。

C.个人独资企业取得的全部收入都要缴纳个人所得税。

d .投资者设立两个或两个以上企业的，费用扣除标准由投资者选择从一个企业的生产经营所得中扣除。

e个人独资企业、合伙企业生产经营所得仅包括企业分配给个人投资者的所得，不包括企业当年留存的所得。

5.(选择题)根据中国与新加坡签订的税收协定，贷款人分担债务人公司风险的决定因素是()。

a偿还这笔贷款不如支付其他贷款人的债权或股息。

B.签订的借款合同明确约定了还款日期。

支付利息的水平取决于公司的利润。

D.债务人向债权人支付高额利息。

债权人将分享公司的任何利润。

参考答案及分析

1.自动呼叫分配系统

答案解析:选项B，过去一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%；选项e，企业中从事R&D及相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。

2.CDE

答案解析:广告费、业务推广费扣除限额的计算基数为销售(营业)收入，包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入。选项A和B属于营业外收入，不能作为广告费用的计算基数。

3.公元前

答案解析:选项A:个人在公司任职，同时兼任董事、监事的，董事费、监事费和个人的工资收入合并统一计算。工资薪金所得？项目缴纳个人所得税；选项D:个人从事非全日制工作取得的收入应根据？劳务报酬所得？项目征收个人所得税。

4.准博士

答案解析:选项c:个人独资企业从事种植、养殖、养殖、捕捞取得的所得，不征收个人所得税；选项E:个人独资企业、合伙企业生产经营所得，包括企业分配给个人投资者和企业的收入。

5.(American Cinema Editors)美国电影电视剪接师协会

答案解析:判断贷款人是否分担企业风险通常可以考虑以下因素:

(1)该笔借款大大超过企业资本的其他形式投资，与公司可变现资产严重不符。

(2)债权人将分享公司的任何利润。

(3)偿还贷款不如支付其他贷款人的债权或股息。

(4)支付利息的水平取决于公司的利润。

(5)签订的借款合同未约定具体还款日期。

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