存货盈余和存货赤字专题

借:库存商品-A商品700

(2)商品B的盘盈，借记:库存商品-商品B 60*28=1680。

贷款:待处理财产损益1680

(3)找出盈余和赤字的原因，借:管理费700元。

待处理财产损益:1680(数量差异造成的盘盈应查明原因后转回)

贷款:待处理财产损益700(正常损失按新会计准则计入管理费用)。

库存商品-B商品1680

(4)出售剩余物资，借:现金500。

贷:其他业务收入500

(同时成本要结转，但题目没有给出材料成本，所以省略。)

(5)开立新材料账户，借:其他货币资金——采购材料专用账户7万元。

贷款:银行存款7万元。

(6)借:在途材料4600

应交税费-应交增值税(进)728

贷款:银行存款5328

(7)材料入库，借:原材料5328

贷款:在途商品5328

(8)借方:待处理财产损益4500元。

贷款:原材料4500

借方:其他应收款1500

营业外支出3000

贷:待处理财产损益4500

(9)借:生产成本-工资170000。

制造成本-工资40000

管理费-工资90000

在建工程-工资100000

借款:应付员工-工资40万元。

(10)借方:生产成本-职工福利费40000/(85+15)*85=34000。

管理费用-职工福利40000/(85+15)* 15 = 6000。

贷款:主营业务收入40000/1.17 = 34188.03。

应交税费-应交增值税(销售额)40000/1.17 * 0.17 = 5811.97

这是一个综合性的会计分录，可以通过插入“应付职工薪酬——福利费”科目进行调整。

借:制作费用34000元

管理费6000

借款:应付职工工资-福利费40，000元。

借:应付职工薪酬-福利费40，000元。

贷款:主营业务收入34188.03。

应交税费-应交增值税(销售额)5811.97