2018税务师《税法1》模拟试题及答案2
2018税务师《税法1》模拟试题及答案2
1.税收法律关系变化的原因主要包括()。
A.履行纳税义务
B.纳税人自身的组织情况发生变化。
C.由于税法的修改或调整
D.不可抗力造成的损害
E.税务机关管理方式的变化
2.关于税法的效力和解释，下列说法正确的是()。
A.税法解释除遵循税法基本原则外，还应遵循法律解释的具体原则，包括文义解释原则、立法目的原则、合法合理原则、经济实质原则和诚信原则。
一个主权国家制定的税法必须适用于其管辖的所有地区。
C.全国人大及其常委会制定的税法在全国范围内有效。
D.我们的税法坚持不溯既往的原则。
E.我国税法采取属人与属地相结合的原则。
3.下列关于税收法律关系主体的说法正确的是()。
A.税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体。
B.税务机关的权利和义务体现在其权力和责任之中。
c .税务当局的权力不能由行使当局随意放弃或转让。
D.纳税人可以请求税务机关对其违法行为进行赔偿。
E.申请对你的纳税地点保密
4.关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是()。
A.纳税人由总机构和分支机构实行统一核算。总公司年销售额16万元，为一般纳税人，分公司(商业企业以外的分支机构)年销售额28万元。所以分支机构可以申请认定为一般纳税人。
B.年销售建材200万元的个体户，可以向省税务局申请认定为一般纳税人。
C.一个人销售三辆二手车，年销售额654.38+0.8万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人。
D.某零售店财务核算健全，年销售额654.38+0万元，可申请认定为一般纳税人。
E.某政府更新处置旧办公设备，取得收入200万元，可以申请认定为一般纳税人。
5.下列各项中，()属于增值税征收范围。
纳税人随软件销售收取的软件培训收入。
B.纳税人委托的拥有委托方著作权的软件收入。
纳税人销售货物和代理保险业务时向买方收取的保险费收入。
D.印刷企业受出版单位委托印刷具有全国统一编号的图书取得的收入。
E.商场代理销售儿童视力保健品，从厂家获得代理费收入。
6.某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销量(进价对外销售)进行等额销售返利。2008年5月，从彩电厂购买电视机一台，取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月月底，彩电厂向商场支付返利247万元。同理，我们卖出一张某厂商的电子光盘，获得返利654.38+0.2万元。我们从厂家买了一张电子光盘，拿到了增值税专用发票，注明价格654.38+0.00万元。该店平销返利业务处理符合相关规定()。
A.商场应按照420万元确认销项税。
B.商场应按照424.8万元计算销项税。
c商场当月应抵扣的进项税额为498.97万元。
d商场当月应抵扣的进项税额为654.38+0.97万元。
E.商场当月应交增值税51.03万元。
7.关于税务机关开具增值税专用发票的规定，下列说法正确的是()。
A.税务机关为小规模纳税人开具发票时，可以手工开具专用发票。
b .增值税一般纳税人取得的由税务机关通过防伪税控系统开具的增值税专用发票，将通过防伪税控认证子系统采集抵扣信息，不再填写发票抵扣清单。
c现行防伪税控增值税专用发票的比对也是按照“一个窗口”的规定进行的。
D.开具增值税专用发票的计算机系统目前防伪税控和非防伪税控系统同时并存。
E.目前，税务机关停止使用防伪税控系统为纳税人开具增值税专用发票。
8.2008年5月，红星化妆品公司(一般纳税人)将购买的香粉(不含税7万元)全部与自有化妆品搭配形成高档化妆品5000套，5月销售化妆品3000套，不含税654.38+0.4万元；销售自产高档化妆品A，取得不含税款9万元。关于该企业上述业务的说法正确的是()。
A.用香粉生产成套高档化妆品所缴纳的消费税不能抵扣。
B.在此期间，高档化妆品A需缴纳消费税28万元。
C.高档化妆品A本期应缴纳的消费税为27000元。
D.交的消费税可以从粉里扣，5600元。
E.本期化妆品应纳消费税48000元。
9.根据现行车辆购置税的有关规定，对下列车辆按照应税车辆的最低计税价值征收车辆购置税()。
A.企业从国外进口自用卡车。
B.具备减免税条件的宝马汽车消失了
C.通过捐赠和奖励方式获得的已确认购买价格的家用汽车。
D.通过非贸易渠道进口的车辆
E.进口二手车
10.在资源税中，下列应税资源产品可以通过扣缴方式征收()。
A.原油
B.铜矿
C.天然气
D.石棉矿
E.合成油
11.除法定减免税外，国家根据国际通行规则和我国实际情况，制定和发布进出口货物关税减免税政策，称为特定性或政策性减免税。下列货物属于特定减免税()。
A.面向残疾人的产品
B.海外扶贫捐赠和慈善捐赠
C.出口加工区进出口货物
D.没有商业价格的广告和样品
E.科教用品
12.下列关于纳税人的说法中，正确的是()。
纳税人是税法规定的负有直接纳税义务的单位和个人。
b直接向税务机关缴纳税款的人，即实际缴纳税款的人。
在个人所得税中，支付所得的单位或个人为扣缴义务人。
D.纳税人享受免税优惠，无需申报纳税。
e .享受免税的纳税人也必须申报纳税。
13.根据增值税专用发票管理制度，增值税一般纳税人在下列情况下不得开具增值税专用发票()。
某卷烟厂免费向某单位相关人员赠送香烟。
B.轮胎厂将轮胎卖给运输公司自用。
C.酿酒厂直接向消费者出售酒。
D.国有粮食购销企业销售救灾粮食。
E.销售申报出口的货物
14.下列关于消费税缴纳环节的说法是()。
A.进口的金戒指在进口阶段就要缴纳消费税。
B.进口化妆品在进口阶段要缴纳消费税。
C.个体经营者加工的应税消费品，回收后由委托方缴纳消费税。
D.首饰厂销售给经销单位洪光商场的金银首饰，不征收消费税。
E.珠宝制造商销售的钻石饰品不征收消费税。
15.下列各项中，关于纳税人销售应税消费品纳税义务的时间表述正确的是()。
A.付款应以信用证方式进行，即实际收到付款之日。
B.预缴的，为应税消费品的开票日。
C.托收承付的，为应税消费品的出票日。
d、采用分期付款方式的，以销售合同约定的付款日期为准。
E.提前结清货款的，以实际收到货款的日期为准。
16.应税消费品的计税价格明显偏低且无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格，核定权限包括()。
A.香烟和粮食酒的计税价格由中华人民共和国国家税务总局核定。
2 .进口应税消费品的计税价格由海关核定。
c除进口应税消费品外，由各省、自治区、直辖市税务机关批准。
d .卷烟、粮食酒以外的应税消费品的计税价格由各省、自治区、直辖市税务机关核定。
e .所有应税消费品均可由当地主管税务机关审核并报总局批准。
17.2008年第三季度金融机构经营情况如下
(1)贷款利息收入3000万元，其中自有资金贷款1.2万元，储蓄存款贷款1.8万元。
(2)为市考试中心收取考试费200万元，获得手续费3万元。
(3)转让一只债券的收入为654.38+0.00万元，债券购买价为70万元，手续费为654.38+0.02万元。根据下列信息，下列各项正确的是()。
A.利息收入应交营业税654.38+0.08万元。
b利息收入应交营业税654.38+0.5万元。
c本期应交营业税总额65，438+0，565，438+0，650元。
d本期应交营业税总额65，438+0，556，5438+0，000元。
E.本期债券转让涉及的营业税为654.38+0.5万元。
18.下列各项中，()免征营业税。
保险公司开展的1年期以上可退保寿险业务的保费收入。
B.科研机构取得的技术转让收入
(三)经地市级以上人民政府或者同级政府教育行政部门批准，国家承认其学生学历的各类学校提供的教育服务。
D.从事广告服务的下岗工人有收入
E.学校技术转让收入
19.某市农机厂是增值税一般纳税人，以下业务发生在2008年6月。
(1)销售拖拉机轮胎免税收入1.2万元。
(2)以托收承付结算方式销售农用收割机200台，增值税专用发票上注明销售额40万元。货物已经发出，在银行办理了收款手续，但是货款还没有收到。(3)分期付款销售的拖拉机已交付，合同约定本月付款金额为654.38+不含税0.8万元，实际只收到8万元。(4)提供农业机械维修服务，普通发票上注明的销售额为5.2万元，农村配件普通发票上注明的销售额为1.2万元。(5)农忙季节将15台自产农用收割机调至本企业租赁部出租，本月租金3万元。本期进项税额为11万元。本月农机税情况正确的是()。
A.增值税销项税额为654.38+024.700元。
b应交增值税62，654.38元+0.2万元。
C.应交营业税0.1.5万元。
d应交城建税及教育费附加3181元。
E.农业机械属于免征增值税的货物。
20.城建税的纳税地点是“三税”的纳税地点，但在下列特殊情况下，城建税的纳税地点是()。
A.如规定“三税”由委托方缴纳的，城建税在委托方所在地缴纳。
b .对流动经营无固定纳税地点的纳税人，在纳税人户口所在地缴纳城建税。
c .跨省开采石油，下属开采单位和核算单位不在同一省的，在油井所在地缴纳城建税。
d .管道运输收入和城建税在管道局所在地缴纳。
E.航空公司的经营业务应当在损益核算机构所在地申报缴纳。
21.下列关于车辆购置税的说法不正确的是()。
A.征收环节单一，和消费税一样，在消费(使用)环节征税。
B.附加费是在价格之外征收的，税负转嫁给了消费者。
C.是在车辆上牌使用前采集的，具有源头控制的特点。
D.在中华人民共和国和中国境内购买的应税车辆，属于车辆购置税的纳税范围。
e车辆购置税范围内的电车，包括电动车和电动摩托车。