税法日常实务二-2020年税务师考试(4-3)

1.(选择题)下列关于合伙企业所得税征收管理的说法不正确的是()。

一、合伙企业的生产经营收入和其他收入？先分后税？的原则

b、合伙企业的生产经营收入和其他收入，包括合伙企业向全体合伙人分配的收入和企业当年留存的利润。

如果合伙企业的合伙人是自然人，应缴纳个人所得税。

d .如果合伙企业的合伙人是法人或其他组织，允许合伙人在计算企业所得税时用合伙企业的亏损冲减其利润。

2.(选择题)某机器制造企业为居民纳税人。2018年度，计入成本费用的工资总额为420万元，职工福利费支出75万元，职工教育费支出10万元，拨付工会经费8.4万元。计算本企业2018年度应纳税所得额时允许税前扣除的工资和三项基金。

a、513.40

503.40英镑

497.70欧元

497.20美元

3.(选择题)约翰，外籍个人，在中国某外企任总经理，同时兼任某英国公司财务总监。他的工资和薪金分别由国内和海外企业支付。国内外企业每月支付他相当于人民币2万元的工资，英国公司每月支付他相当于人民币3万元的工资。约翰在中国没有住所，他的国家也没有与中国签订税收协定。2019年，约翰在中国住了80天。约翰在中国工作了18天，在英国工作了12天。约翰2019 165438年10月在中国应缴纳的个人所得税为人民币()。

954年

B.3590

C.1590

D.861.6

4.(选择题)居民个人需要进行综合所得结算的，应当在所得发生的次年()内进行结算。

A.3月1至5月31

B.5月1至6月30日

C.6月30日至65438+2月31

D.3月1至6月30日

5.(选择题)国际税收的本质是()。

一、跨国集团之间收入分配的协调

B.跨国企业间的税收分配与税收协调

c、国家内部税收分配与税收协调的关系

d、国家间的税收分配和税收协调。

参考答案及分析

1.D

答案解析:合伙企业的合伙人是法人和其他组织。合伙人在计算企业所得税时，不得用合伙企业的亏损冲减其利润。

2.D

答案解析:企业发生的合理的工资薪金支出，允许据实扣除。

职工福利费扣除限额=420？14%=58.8(万元)，实际发生额75万元，允许扣除58.8万元；

职工教育经费扣除限额=420？8%=33.6(万元)，实际金额为654.38+10万元，可据实扣除；

工会经费扣除限额=420？2%=8.4(万元)，实际金额为8.4万元，可据实扣除；

工资及三项费用允许税前扣除总额=420+58.8+10+8.4=497.20(万元)。

3.C

答案解析:一个纳税年度内，在中国境内居住累计不超过90日的高管人员的工资、薪金所得，为当月在中国境内支付或者负担的工资、薪金所得。约翰2019 11中国应纳个人所得税=(20000-5000)？20%-1410 = 1590(元)。

4.D

答案解析:居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次扣缴预缴税款；需要结算的，应当在3月1日至次年6月30日期间内结算。

5.D

答案解析:国际税收的本质是国家间税收分配和税收协调的关系。

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