库存现金——多年来初级会计实务的现实问题

库存现金知识点主要考核库存现金存货的会计处理，需要考生重点掌握。考生在学习该知识点时，可以结合第二章“现金账面库存的有关规定”和“库存现金的有关规定”进行学习，以便更全面地掌握库存现金的内容。

1.选择题(2021)下列各项中，对于企业现金库存中发现的现金短缺，经审核后应借记的账户科目是()。

A.营业外支出

B.其他应收款

C.管理费用

D.财务费用

2.选择题(2021)下列各项中，企业已记入“待处理财产损溢”科目且无法查明原因的现金盈余，按管理权限经批准后应转入的会计科目是()。

A.其他综合收益

B.其他业务收入

C.其他收益

D.营业外收入

3.判断正误()企业发生经济业务需要支付现金时，可以直接从其现金收入中支付。()

参考答案:

1.企业应按规定对库存现金进行盘点。账实不符，发现需要查明原因的现金短缺或盈余，先通过“待处理财产损失及盈余”科目，按管理权限核定后，分别两种情况处理:现金短缺的，应由责任方补偿的部分，计入其他应收款；不能查明原因的，计入管理费用。如果是现金盈余，属于相关人员或单位的，计入其他应付款；不能查明原因的，计入营业外收入。

2.企业应按规定清点库存现金。账实不符，发现需要查明原因的现金短缺或盈余，应先通过“待处理财产损失及盈余”科目，按管理权限审批后，分别两种情况处理:现金短缺属于应由责任方赔偿的部分，应计入其他应收款；不能查明原因的，计入管理费用。如果是现金盈余，属于相关人员或单位的，计入其他应付款；不能查明原因的，计入营业外收入。

3.错误。开户单位可从本单位库存现金限额内支付现金或从开户行提取，不得直接从本单位现金收入中支付(即坐支)。因特殊情况需要提取现金的，应提前报开户行审批，由开户行核定提取范围和限额。