2014贵州会计继续教育试题答案
1.下列各项中，不属于房地产企业设定的成本项目的是()。
A.征地拆迁补偿
B.项目前成本
C.建筑和安装费用
D.机械运行费
A
B
C
D
正确答案d
你的答案a
2、根据企业所得税法的规定，下列适用25%基本税率的有()
A.非居民企业在中国境内设立与该机构有实际联系的机构取得的所得。
B.国家支持的高新技术企业
C.小型微利企业
d .非居民企业在中国境内设立机构，且与该机构无实际联系的，取得的境内所得。
A
B
C
D
正确答案a
你的答案是A[正确]
3、施工企业一般设置直接人工、直接材料、机械使用费、其他直接费和间接费等费用项目，下列项目中，属于其他直接费的是()。
A.建设单位管理人员工资
B.燃料动力费
C.行政管理固定资产折旧费和修理费
D.工程保修
A
B
C
D
正确答案b
你的答案a
4、企业产品成本核算制度不适用于()。
A.制造业
B.农业
C.批发和零售贸易
D.金融保险业
A
B
C
D
正确答案d
你的答案a
5.2012年度，某小型微利企业符合减免税优惠条件，经主管税务机关核定，实现利润总额3万元。假设不进行纳税调整，小型微利企业应缴纳的企业所得税为()万元。
A.1.5
B.2.5
C.0.3
D.2
A
B
C
D
回答正确c
你的答案a
6.软件制造企业是居民企业。2012年度实际工资支出200万元，职工福利费支出30万元，职工教育费支出654.38+02万元(含职工培训费8万元)。企业在计算2012年度应纳税所得额时，应增加()万元。
A.2
B.3
C.四
D.5
A
B
C
D
正确答案a
你的答案是A[正确]
7.2012年度，某居民企业实际发生合理工资支出100万元，其中临时工、实习生100元，职工福利费18万元。企业在2012年度计算应纳税所得额时，应增加()万元。
A.四
B.2.5
C.6
D.3.5
A
B
C
D
正确答案a
你的答案是A[正确]
8.居民企业适用的税率是()。
25%
B.10%
C.15%
17%
A
B
C
D
正确答案a
你的答案是A[正确]
9.2012年度，某居民企业实际支出工资1.5万元，本期福利费20万元，拨付工会经费3万元，实际发生职工教育经费4.5万元。在计算2012年度应纳税所得额时，该企业的应纳税所得额应调整为()。
A.0
B.0.75
C.9.75
D.5.50
A
B
C
D
正确答案b
你的答案a
10，下列说法不正确的是()
销售商品收入，是指企业销售商品、产品和原材料取得的收入。
B.买一送一是捐赠。
C.特许权使用费收入按合同约定的日期确认。
D.应纳税所得额有直接法和间接法。
A
B
C
D
正确答案b
你的答案a
11，下列说法中，错误的是()。
A.分批法是指以产品的批次为成本核算对象，归集生产费用，计算产品成本的方法。
B.分步法是以产品品种和生产步骤为成本核算对象，设置生产成本明细账，归集生产费用，计算产品成本的方法。
C.分步法适用于小批量、单件生产企业。
D.分步式主要适用于有多步连续的复杂生产管理要求的企业提供相关的生产步骤。
A
B
C
D
回答正确c
你的答案a
12、下列各项中，属于非正常停工的是()。
A.自然灾害关闭
B.季节性停工
C.机器设备的检修和停机
D.计划减产和停产
A
B
C
D
正确答案a
你的答案是A[正确]
13、下列各项中，不属于机械运行费的是()。
A.机械运行期间直接消耗的燃料
B.生活费
C.船员的雇员报酬
D.农业机械和工具的折旧费和修理费
A
B
C
D
正确答案b
你的答案a
14，下列属于企业内部转移的是()
A.用于营销或销售
B.为了社交和娱乐
C.在总公司和分公司之间转移资产
D.用于员工奖励
A
B
C
D
回答正确c
你的答案a
15、领用、发放和结转，不正确的是()。
A.如果企业采用计划成本进行直接材料的日常核算，则不需要在期末调整为实际成本。
b .制造企业发生的制造费用，企业可以采用的分摊标准包括机器工时、人工工时、计划分摊率等。
c .季节性生产企业在停产期间发生的制造费用，应在开工期间合理分摊，计入产品生产成本。
d .在产品的数量和金额不重要或期初和期末数量变化不大的情况下，可以不计算产品成本。
A
B
C
D
正确答案a
你的答案是A[正确]
16、根据企业所得税法的规定，下列关于职工福利基金、工会经费和职工教育经费税前扣除的说法错误的是()。
企业发生的职工福利费，不超过工资总额的04%的，予以扣除。
b .企业拨交的工会经费不超过工资总额2%的，予以扣除。
c .企业发生的职工教育费用，不超过工资薪金总额2.5%的，予以扣除，超过部分结转下一纳税年度的，予以扣除。
d .软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费，按工资总额2.5%的比例扣除。
A
B
C
D
正确答案d
你的答案a
17，下列关于企业所得税的说法不正确的是()
a国家支持的高新技术企业适用的税率为15%。
b .利息、租金和特许权使用费应在合同约定的时间确认。
c对国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，税率为10%。
D.非居民纳税人有无限的纳税义务
A
B
C
D
正确答案d
你的答案a
18、矿山企业的特点是生产资料(矿产资源)是不可再生的，下列不应重点关注()。
A.维持简单再生产的成本
B.安全生产成本
C.公用事业
D.生态保护和环境治理的必要支出
A
B
C
D
回答正确c
你的答案a
19、下列不属于企业所得税视同销售的是()
A.企业内部的货物转移
B.把自产的商品发给员工。
C.用于股息分配
D.对于外部捐赠
A
B
C
D
正确答案a
你的答案是A[正确]
20、某企业是国家认定的高新技术企业，8月份取得收入500万，其企业所得税是()。
答:75
b50
C.125
D.100
A
B
C
D
正确答案a
你的答案是A[正确]
21，下列属于居民企业的说法是()
A.注册地在中国。
B.在美国有实际管理机构的企业A
C.注册地不在中国，实际管理机构在德国的企业。
根据外国法律设立，其实际管理机构不在中国。
A
B
C
D
正确答案a
你的答案是A[正确]
22、根据企业所得税法的规定，企业的下列费用，在计算应纳税所得额时，允许从收入总额中直接扣除的是()。
A.公益捐赠
费用
B.转让固定资产发生的费用
C.未批准的储备支出
支付给投资者的股息、红利和其他股权投资收入
A
B
C
D
正确答案b
你的答案a
23、小型微利企业适用的税率是()。
A.10%
B.20%
大约25%
15%
A
B
C
D
正确答案b
你的答案a
24.2012年度，某居民企业实际支出工资1.5万元，本期福利费20万元，拨付工会经费3万元，实际发生职工教育经费4.5万元。在计算2012年度应纳税所得额时，该企业的应纳税所得额应调整如下(。
A.0
B.0.75
C.9.75
D.5.50
A
B
C
D
正确答案b
你的答案a
25、根据企业所得税法的规定，下列项目可以享受附加扣除的是()。
A.企业为安置残疾人支付的工资
B.企业投资购买节水专用设备
C.企业从事国家需要支持和鼓励的风险投资。
D.购买环保专用设备投资