2014国际内部审计师考试问答
A.进行审计的次数；
B.报告审计发现的方式；
C.内部审计师抽查和报告舞弊的程序；
d .内部审计员应有权接触与审计工作相关的人员、记录和实物资产。
正确答案:d。
2.在审计过程中，审计人员发现一名从事研发的员工一直在申请一些与公司基本业务无关的新开发专利。虽然公司没有具体的政策来规范这种行为，但总的政策是，员工所有的新研究成果都是公司的财产。鉴于该员工在其工作领域的较高声誉，其所在部门对其行为从宽处理，并以此作为激励，希望其继续为公司做出更多贡献。对于上述情况，如果审计师决定不报告，它将:
A.有违职业道德；
B.违反审计实务准则中的报告要求；
C.这是合理的。因为部门经理明明知道这种行为，而且不违反公司的政策；
D.甲和乙。
正确答案:d。
3、“职业道德”中的行为准则
A.它为内部审计实践提供了基本准则；
B.它是帮助内部审计人员开展审计工作的指南；
c是任何情况下都必须遵守的规则；
D.有助于从整体上理解内部审计的职责。
正确答案:a
4.在评估与这两个项目相关的风险时，下列说法是正确的:
I .管理层*要求的活动通常比审计委员会要求的活动风险低；
二。风险通常应通过潜在金额或对机构的不利风险来衡量。
三。预算大的活动通常比预算小的风险高。
A.一、二、三
B.仅II
C.仅III
D.一和三
正确答案:b
5.以下哪一项不是标准要求审计主管执行的？
A.协调与外部审计师相关的审计工作；
b .向管理层和董事会报告内部审计师和外部审计师之间协调的评价结果；
C.向管理层和董事会报告外部审计师的绩效评价结果；
D.投资为年度财务报告审计提供信息。
回答正确:D 6。根据该标准，帮助遏制舞弊是内部审计师的责任。内部审计人员通常应该做些什么来更好地履行这一职责？
a .在调查可能的欺诈行为时，与安全人员和执法机构合作；
B.欺诈在每一次审计中都得到检验，并尽可能跟踪；
C.协助设计控制系统以防止欺诈；
评估控制系统在预防潜在风险方面的充分性和有效性。
正确答案:d。
7.一个小城市管理自己的养老基金。根据城市规定，养老基金只能投资债券、金融市场基金或优质股票。内部审计已经确认有养老金账户，资金余额不是特别大，由市财政局长管理。内部审计员决定通过将基金的平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率来估算基金的投资收益。在这个过程中，内部审计人员发现记录的收入比预期的少得多。接下来，内部审计师应该:
A.询问财务人员为什么投资收益小于预期金额；
b通过了解分红情况和咨询相关服务机构，编织更详细的收益估算报告，列出具体股票或债券所支付的利息或股息；
C.向管理层和审计委员会通报可能的欺诈行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查；
d .从基金收入账户记录中取样并追踪现金簿，以确定现金是否已经收到。
正确答案:b
8.一名新的助理审计员被指派参与本组织现金管理业务的审计项目。审计员没有现金管理经验，这又是一次参加审计。内部审计部门应采用以下哪种方法来遵守关于知识和技能的规定？
A.精通该领域审计的高级审计员应严格监督助理审计员的工作；
B.助理审计员开展审计工作并编写审计报告，提交给内部审计主管进行详细审查；
C.a和b都是；
既不是检察官也不是b。
正确答案:a
9、内部审计部门开展环境审计的优势有:
A.现有的独立性和权威性；
B.可用的技术专长；
C.不强调财务方面；
D.内部审计工作可以保密。
正确答案:a
10，以下哪项活动不会削弱内部审计师的独立性？
1，为新型信息系统的应用提供控制标准；
2.为运行新的计算机应用系统编写程序草图，以确保建立适当的控制；
3.安装前，检查新的计算机应用程序。
A.只有1
b .只有两个
仅3分钟
D.1和3
正确答案:D11。以下不是内部审计师防止欺诈的职责:
A.确定制度环境是否有利于增强控制意识。
B.确保防止欺诈
C.了解可能导致欺诈的活动
D.评估管理层*为防止欺诈而采取的措施的有效性
正确答案:b
12.以下哪一项员工工资控制活动是人力资源管理部门的职责？
A.分发员工工资支票。
B.控制整个组织的加班时间。
C.批准员工薪资主文件的添加和删除。
D.接收主动提供的员工工资支票，并保留它们以备最终处理。
正确答案:c。
13.以下只能用作控制工具:
A.对员工的监督；
B.公司政策手册的应用；
C.设立质量控制部门；
D.内部审计。
正确答案:a
14.一家公司将生产数据存储在个人计算机上，这些计算机通过局域网连接，并通过电子数据交换自动生成采购订单。根据下个月的生产计划和批准的物料需求计划(MRP ),向批准的供应商采购，以确定单位产品的零件需求。由于所需零件短缺，生产线被迫停止生产。在确定零件短缺的原因时，以下哪种审计程序最有效:
A.确定是否有足够的访问控制来限制向生产数据库中输入错误数据。
B.使用通用审计软件生成一个完整的短缺零件清单，并分析这些数据。
c .从个人电脑数据库中随机抽取现有库存零件，并与实际零件数量进行比较。
d、随机抽取一段时间内的生产信息，并跟踪输入到存储在局域网内的生产数据库中。
正确答案:b
15，在内部审计师对汽车检测部门进行的效率审计中，以下哪个指标最合适:
A.检查每小时的汽车数量。
b不合格汽车占测试汽车总数的比率。
C.每个检查员检测汽车的数量。
D.每个收银员的平均费用。
正确答案:c。
答，这是不正确的。这个指数会随着检查人员数量的增加而增加。
b，不正确。指标会随着检查人数的增加而增加，汽车可能会被误判，从而影响比例。
c，正确。这个指标只能通过减少检测人员或者检测更多的车来提高。所以是以上指标中最有用的一个。
d，不正确。这个指标会随着收费标准的提高而增加16。以下哪项陈述描述了与之前业务相关的内部审计职能部门的后续活动的责任:
A.内部审计师应该确定是否已经采取了纠正措施并正在取得理想的结果，或者管理层*是否承担了不采取纠正措施的风险；
内部审核员应确定管理层是否积极采取了纠正措施，但审核员没有责任确定纠正措施是否达到了预期的结果。这种衡量是管理层的责任；
首席审计官只有在收到最高管理层*或审计委员会的指示时，才有责任安排后续检查活动。否则后续检查完全自由决定；
D.以上都不是
正确答案:a
17，以下哪个控制程序在防止向伪造供应商发出订单的欺诈行为方面最无效:
a .要求从批准的供应商名单中采购货物，该名单由独立于订购职能部门的员工保管。
b .根据实际生产情况，从认可的供应商处采购货物。
要求与所有主要的产品原材料供应商签订采购合同。
d .要求每月向所有供应商采购的总额不能超过当月的采购预算。
正确答案:d。
18.一家大型零售商的营销部门为每条生产线指派了自己的产品经理。产品经理负责订购产品和确定零售价格。每个产品经理的采购预算都是由营销经理制定的。产品被送到中央配送中心，中央配送中心可以将产品分别配送到公司52个部门的仓库。因为验收单是配送中心记录的，所以公司没有在每个仓库保留验收功能。对产品经理的评估结合了其产品线产生的销售额和总收入。许多产品都是季节性的，每个仓库经理都可以要求搬走过季产品，为下一季的产品腾出空间。超过最初预算的采购需求必须得到营销经理的批准。该程序:
我应该为稀缺的组织资源提供最有效的分配。
ⅱ是检验控制程序。
ⅲ是不必要的，因为每个产品经理都是以产生的收益作为考核。
A.仅ⅰ
B.只有ⅲ
C.只有ⅱ和ⅲ
D.ⅰ、ⅱ和ⅲ
正确答案:a
19.如果营销部门存在欺诈行为，以下哪一项超出了内部审计人员的范围？
A.告知从事不当行为的人员其合法权利。
B.确定不当行为的影响。
C.与适当级别的管理层讨论不当行为。
D.把不当行为写在给审计委员会的报告里。
正确答案:a
20、内部审计师正在对一个信息系统部门实施管理审计，评价该部门有效性的最重要因素是:
a其目标符合本组织的总体目标。
b .它有大量的技术人员。
C.在预算过程中首先考虑。
D.它使用最先进的技术。
正确答案:a
21.以下哪一项不会涉及审计部门对人力资源的选拔和开发？
A.审计署署长就核数师的表现和职业发展提供意见；
b .评价审核员和审核部门对相关标准的符合性、审核的有效性和部门的符合性；
C.为总审计师、审计经理和其他审计职位制定具体的职位描述；
D.设置计算机技术的内部培训，要求审计人员有后续教育经验。
正确答案:b
22、内部审计部门质量保证项目在合理的程度上确保审计工作符合应用标准。以下哪一项旨在反馈审计部门的有效性？
一、适当监管。
二。适当的训练。
三。内部检查。
Ⅳ.外部检查。
A.一、二和三
b .二、三和四
C.一、三和四
D.一、二、川、四
正确答案:c。
23.管理层声称内部审计师用来评估经营业绩的标准是不恰当的。管理层制定的书面绩效标准含糊不清，必须由内部审计师来解释。在这种情况下，为了运用应有的职业谨慎，内部审计师应该
A.确保他们的解释是合理的。
B.确保他们的解释符合行业惯例。
与受审核方就用于衡量业绩的标准达成一致。
D.将管理层的异议写入审计报告。
正确答案:c。
24.为了在审计过程中获得一个审计发现，需要将实际情况与相关规范或标准进行比较。以下哪一项是支持审计结果的最合适的标准或准则？
A.部门质量标准的操作程序(编号和日期)。
B.内部会计控制原则，引自注册会计师手册的相关内容。
C.理想的商业实践是基于参与许多公司内部审计实践的内部审计师所积累的经验和知识。
D.以上都有。
正确答案:d。
25.该标准要求内部审计师了解与管理欺诈相关的因素(危险信号)。以下哪个因素通常与管理欺诈无关？
A.丰厚的绩效奖励制度。
B.霸道的管理。
C.实际结果和预算之间的日常比较。
D.只关注财务业绩不断增长的管理层。
正确答案:c。
26.以下哪个陈述正确描述了最近在审计行业出现的新术语“红旗”的特征？
I .危险信号(危险信号)是与欺诈相关的项目或行为。
二。内部审计员应记录审计业务中注意到的所有危险信号(危险信号)。
三。许多危险信号(危险信号)在本质上是“主观的”，即使在合理计划并根据标准实施的审计过程中，也可能不会引起内部审计人员的注意。
A.一和二
B.一和三
c .二和三
D.仅III
正确答案:b