税法日常实践I-2020年税务师考试(6-23)

天津会计:我给大家整理了2020税务师考试的日常练习题。一起做税务师考试题库里的练习吧！坚持做题是备考税务师的重要一环。快来一起练吧！

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天天练第一个税法——2020税务师考试

计算问题

某食品加工企业为增值税一般纳税人，2065438+2009年2月发生以下业务:

(1)对外销售成本为600万元的产品，取得含税价款10万元；另外20%的产品作为分红分给股东。

(2)购进一批生产用原材料，增值税专用发票上注明的税额为51，000元。

(3)购买一辆车作为销售部门的公用车，取得机动车销售统一发票，发票上注明税额34000元。

(4)在某市购买了三套房子作为当地办事处的工作用房，取得了发票上注明金额为450万元的增值税专用发票。

(5)支付某广告公司的广告设计费，取得该广告公司开具的增值税专用发票，发票上注明金额为5万元。

(6)上月购入的原材料因保管不善发生损失，已知原材料账面成本为65，438+0.1.5万元(含运费0.1.5万元，从一般纳税人企业取得增值税专用发票)，该批产品已申报抵扣上月进项税额。

已知本月取得的相关票据符合税法规定，本月已认证扣除。

根据以上材料，回答下列问题:

1.这家企业的月销项税是()万元。

A.170.00

145.30

C.172.41

d 181.62

2.该企业业务(4)可抵扣进项税额为()万元。

A.27.00

B.49.50

C.29.70

D.19.80

3.该企业当月进项税额转出()万元。

A.0.17

B.0.18

C.0.15

D.0.14

4.该企业当月应缴纳增值税()万元。

A.108.44

97.39

C.90.89

D.89.15

参考答案及分析

1.答案c。

分析:当月销项税额=1000？1.16?16%+1000?80%?20%?1.16?16% = 172.4438+0(万元)

2.答a。

分析:业务(4)可抵扣进项税=450？10%?60%=27(万元)

3.答案b。

分析:当月转出进项税=(1.15-0.15)？16%+0.15?10%=0.18(万元)

4.答案c。

分析:当月应交增值税= 172.445438+0-(51+3.4+27+5？6%-0.18)=90.89(万元)