每天练习一次涉税服务实务-2021年税务师考试(11-17)

天津会计:我给你整理了2021税务师考试的日常练习题。一起做税务师考试题库里的练习吧！坚持做题是备考税务师的重要一环。快来一起练吧！

每天练习一次涉税服务实务-2021税务师考试

简答题

某代理记账公司业务人员向税务师提出以下涉税问题，请根据税法规定分别解答。

(1)软件企业销售自己的软件产品如何缴纳增值税？

(2)加油站经营公司经营的车辆所消耗的汽油是否应从进项税额中转出或作为销售货物处理？

(3)某市近期遭遇强降雨，虽然A公司已采取相关措施将货物全部入库。但是仓库还是被淹，导致库存流失。这个亏损需要转出进项税吗？

(4)企业在办公楼安装视频会议系统，取得增值税专用发票。进项税可以抵扣吗？

参考答案及分析

(1)回答

对增值税一般纳税人开发生产的软件产品，按13%的法定税率征收增值税后，增值税实际税负超过3%的部分，即征即退。

(二)答案

该行为不属于进项税不能抵扣的范围，不需要转出进项税；

也不视为销售商品，不需要计算销项税；

进项税可以正常抵扣。

(3)答案

进项税不需要转出；

由于此次强降雨属于不可抗拒的自然灾害，公司采取了良好的管理措施，发生的损失不属于非正常损失，可以从其进项税额中抵扣。

(4)答案

2006年5月1日全面营改增后，可以抵扣不动产及其相关进项税，因此无论购买的视频会议系统是否以办公楼为基础，都可以抵扣进项税。

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