21注意会计问题的答案。

4.下列说法中，(BCD)是正确的。

资产负债表日，企业应当复核递延所得税资产的账面价值。如果未来很可能不能获得足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异带来的利益，则减记递延所得税资产的账面价值，但减记的金额不得转回。

b .递延所得税资产发生减值的，计入“递延所得税资产减值准备”。

企业递延所得税不得作为所得税费用或收入计入当期损益。

d .根据新的环境和条件，判断未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异的，恢复递延所得税资产的账面价值。

5.以下内部控制可能由于两个或两个以上人员或管理层之间的勾结而被规避，从而凌驾于内部控制之上的是(AC)。

A.管理层可能会与客户签订后端协议，并对标准销售合同进行修改，这可能会导致收入确认出现错误。

b .被审计单位的信息技术人员没有充分理解系统如何处理销售交易，以至于系统可以处理新产品的销售，系统可能被错误地改变。

c .软件中的编辑控制旨在发现和报告超过信用限额的交易，但这种控制可能被超越或规避。

d .被审计单位的信息技术人员不完全了解该系统如何处理销售交易。为了使系统处理新产品的销售，系统可能被正确地改变，但是程序员未能将改变转换成正确的程序代码。

6.如果通过对内部控制的了解，发现被审计单位会计记录的状况和可靠性存在重大问题，且无法获取充分、适当的审计证据以表示无保留意见或对管理层的诚信存在严重怀疑，对财务报表的部分或全部的可审计性存在怀疑，注册会计师应考虑(BC)。

A.有保留意见的审计报告

B.出具无法表示意见的审计报告

C.必要时，终止业务约定。

D.出具有保留意见或否定意见的审计报告

7.以下项目中，会有可抵扣暂时性差异(ABC)。

A.产品售后保修费用预提

B.存货跌价准备

C.会计计提的折旧大于税法规定的。

d .会计计提的折旧少于税法规定的折旧。

二、判断题(***10)

1.企业接受关联方债权投资和股权投资的比例超过规定标准时发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。(错误)

2.控制活动中的授权程序仅对确定为“存在”和“发生”的风险有直接影响。(错误)

3.项目组内部讨论时，人员只能是会计师事务所内部人员，事务所外部人员不得介入，尤其是被审计单位人员。(错误)

4.控制环境本身不能防止、发现和纠正各种交易、账户余额和列报确认水平的重大错报。在评估重大错报风险时，注册会计师应当考虑控制环境以及其他内部控制要素的影响。(右)

5.《中华人民共和国企业所得税法》于2008年8月1日生效。(错误)

6.注册会计师对认定层面的重大错报风险的评估应当以获取的审计证据为基础，但认定层面的重大错报风险不能随着审计证据的不断获取而不断变化。(错误)

7.企业持有的一项股权投资，被投资单位申报分配现金股利的，企业按持股比例可获得654.38+0万元。投资企业和被投资单位适用的所得税税率均为33%，因此应收股利的账面价值为654.38+0万元，其计税依据为654.38+0万元，可在以后的经济利益中扣除。由于双方适用的所得税税率相同，这部分股息收入不需要纳税，其计税依据等于账面价值。(右)

8.对于企业生产统计的控制，如果注册会计师在执行分析程序时需要使用，这些控制也与注册会计师的审计有关。(右)

9.企业海外业务之间的损益可以相互弥补，但国内外企业之间的损益不能相互弥补。(错误)

企业10。b是A企业的关联企业，A企业在确认股权投资对应的投资收益时，一般不应因可能的暂时性差异确认相应的递延所得税负债。(错误)

应该没事吧！