税法日常实务二-2020年税务师考试(3-31)

1.下列关于增值税纳税义务发生时间和地点的说法不正确的是()。

A.纳税人从事金融商品转让的，纳税义务发生在金融商品所有权转移的当天。

B.纳税人预先提供不动产租赁服务的，纳税义务发生在不动产出租的当天。

c .其他个人销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税。

d .按现行规定应在建筑劳务发生地预缴的项目，纳税人在收到预缴款项时，应在建筑劳务发生地预缴。

2.企业A是增值税一般纳税人。2065438+2009年3月进口一批汽车配件，交易价格为30000元，在到达我国海关进口地之前支付了运输费和保险费5000元。海关开具进口增值税专用缴款书，由海关在企业A缴纳进口税款后放行。已知该批汽车零部件关税税率为20%，A企业进口环节应缴纳增值税()元。

6000美元

6120

C.6800

D.6720

3.下列关于建筑劳务征收增值税的说法错误的是()。

A.一般纳税人可以选择对承包商提供的建筑劳务适用简易计税方法。

b一般纳税人可以选择对旧建筑项目提供的建筑劳务适用简易计税方法。

3、一般纳税人跨市提供建筑劳务，适用一般计税方法的，以销售取得的全部价款和价外费用计算应纳税额。

d一般纳税人提供跨市建筑劳务，选择适用简易计税方法的，应根据取得的总价和价外费用，按照5%的税率计算应纳税额。

4.下列关于增值税征收率的说法不正确的是()。

A.对一般纳税人生产销售的特定货物和应税劳务，可以选择适用简易计税方法，增值税征收率为3%。

b一般纳税人销售不动产，适用简易计税方法，征收率为5%。

C 3%的征收率适用于小规模纳税人销售不动产。

d个人出租房屋，税率为5%减1.5%。

5.下列关于小规模纳税人的说法中，错误的是()。

A.对登记过户日前12个月(1个月为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019 65438+缴纳。

b从2015月18日起，增值税小规模纳税人的标准为增值税年销售额500万元及以下。

C.非企业单位和应税活动不频繁的企业，可以选择按照小规模纳税人纳税。

d年应税销售额超过规定标准的个体工商户，只能按照小规模纳税人纳税。

参考答案及分析

1.B

答案解析:选项b，纳税人预先提供不动产租赁服务的，纳税义务发生在收到预付款的当天。

2.D

答案解析:完税价格=30000+5000=35000(元)；成分应税值= 35，000？(1+20%)=42000元；企业A =万进口环节要交增值税？16%=6720(元)。

3.D

答案解析:一般纳税人跨市提供建筑劳务，选择适用简易计税方法的，以销售额为总价和价外费用扣除分包款后的余额，按照3%的税率计算应纳税额。

4.C

答案解析:小规模纳税人销售不动产，适用5%的征收率。

5.D

答案解析:年应税销售额超过规定标准的其他个人，不属于一般纳税人。年应税销售额超过规定标准但不经常从事应税活动的单位和个体工商户，可以选择按照小规模纳税人纳税。

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