2018审计师审计相关知识专题问答(5)
2018审计师审计相关知识专题问答(5)
1.中国国家审计的总体目标可以概括为()。
A.真实性
B.合法性
C.公平
D.有效性
E.一致性
回答ABD
分析见教材P71页。国家审计的总体目标是真实性、合法性和效率。其中，真实性是基础，效率是终极目标。
2.国家审计实施阶段的主要工作是()。
A.准备审计实施计划
B.对内部控制进行初步调查
C.测试内部控制
D.对财务报表项目的实质性审查
E.征求被审计单位对审计报告的意见。
回答ABCD
分析见教材P75页。国家审计实施阶段的主要任务如下:1，组建审计组，送达审计通知书；2.调查了解；3.准备审计实施计划；4.获取审计证据，做好审计记录；5、检查重大违规行为。选项ABCD是正确的。
3.财政审计项目的一般审计目标包括()。
A.整体合理性
B.真实性
C.合法性
D.完整
E.公平
回答ABCD
分析见教材P73页。财务审计项目的一般审计目标包括:1、总体合理性2、真实性3、完整性4、权利义务5、定价正确6、截止日期正确7、入账和汇总正确8、分类正确9、披露正确10、合法性和选项ABCD正确。
4.审计目标的确定取决于()因素。
A.审计程序
B.审计授权人
C.审计客户
D.社会需求
E.审计界自身的能力和水平
回答DE
分析见教材P69页。审计目标的确定取决于两个因素:一是社会的需求，二是审计界自身的能力和水平。选项DE是正确的。
5.在审计财务报表时，注册会计师的总体目标包括()。,
A.发布审计报告
B.与管理层和治理沟通。
C.出具审计意见
D.发现非法问题
E.提高经济效率
回答ABC
分析见教材P72页。社会审计的总体目标是:第一，对财务报表整体上是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，以便注册会计师对财务报表在所有重大方面是否按照适用的财务报告基础编制发表审计意见；二是按照审计准则的规定，根据审计结果出具财务报表审计报告，并与管理层和治理层进行沟通。选项a、b、c正确。
6.内部审计的总体目标可以概括为()。
A.促进组织改善治理
B.增加组织价值
C.确保组织的可持续运作
D.建立组织的内部控制
E.实现组织目标
回答安倍
分析见教材P71页。内部审计的目标是促进组织改善治理、增加组织价值和实现组织目标，明确内部审计在改善组织治理、促进价值增值和实现组织目标中的重要作用。选项a、b、e正确。
7.国家审计报告阶段的主要工作是()。
A.组织一个审计小组，并交付审计通知。
B.检查是否有重大违规行为
c .编辑、审查、听取、发布审计报告和审计决定
D.审计结果的公布
E.检查审计整改情况。
回答BCD
分析见教材P79和P80页。国家审计报告阶段的主要工作:编辑、审核、听证、发布审计报告和审计决定、公布审计结果、检查审计整改情况。选项A和E是审计实施阶段的工作。
8.审计业务约定书的内容主要包括()。
A.审计报告和审计意见的类型
B.审计范围
C.发布审计报告的时间要求
D.使用审计报告的责任
E.审计费用
回答BCDE
分析见教材第85页。审计业务约定书的主要内容包括:签约双方的名称、委托目的、审计范围、双方的责任和义务、出具审计报告的时间要求、审计费用、双方的责任和义务、出具审计报告的时间要求、使用审计报告的责任、审计费用、审计业务约定书的有效期、违约责任、签约双方认为应约定的其他事项及签署时间。选项BCDE是正确的。
9.社会审核在编制审核计划时应经过以下步骤:()。
A.了解被审计单位及其所在行业的基本情况。
B.测试内部控制
C.分析性审查的初步实施
D.重要性水平的初步评估
E.审计风险的初步评估
回答ACDE
分析见教材P85和P86。社会审计的编制计划要经过以下几个步骤:1。了解被审计单位及其所在行业的基本情况；2、对被审计单位内部控制的初步评价；3、初步实施分析性审查；4.重要性水平的初步评估；5.审计风险的初步评估；6.准备审计计划。选项ACDE是正确的。
1，下列关于审计独立性的说法中，反映审计人员独立性的有:
一、审计机构必须是独立的专职机构。
b、审计人员不参与被审计单位的经营管理活动。
c、审计人员在审计工作的全过程中依法独立行使审计监督权。
审计人员依法办理审计事项，其他行政机关、社会团体和个人不得干涉。
e、如果审计人员与被审计单位有利害关系，应当回避。
正确答案是
2、与国家审计和社会审计相比，内部审计的特点是:
一、内向
b、赔偿
c、普遍性
d、委托
E.灵活性
正确答案ACE
3.关于国家审计准则，下列说法是错误的:
一、审计指南是处理审计事项的操作规则和方法，国家审计机关和审计人员必须遵照执行。
b国家基本审计准则、一般审计准则和专业审计准则由国家审计署根据审计法制定，具有行政法规的法律效力。
c、国家审计机关和审计人员开展审计工作，必须遵守国家基本审计准则。
d、审计指南与国家基本审计准则具有同等法律效力。
E.国家审计准则是国家审计署制定的专业规范，不具有法律效力。
回答正确ADE
答案分析
选项AD，审计指南，是指导审计机关和审计人员处理审计事项的操作规则和方法，应由国家审计机关和审计人员参照执行，不具有行政法规的法律效力。
4.《中华人民共和国审计法》规定的审计法律责任包括:
一、法律责任
b、社会责任
c、民事责任
d、行政责任
E.刑事责任
回答正确
答案分析
审计法侧重于行政责任，包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。参考教材P35。
5、为了确保客观性不受影响，内部审计机构的负责人应当采取以下措施:
a、审计项目组成员与审计委托人谈判。
b、提高内部审计人员的职业道德。
c、选择合适的审核员参与审核项目，并进行适当的分工。
d、建立适当有效的激励机制
制定并实施系统有效的内部审计质量控制体系、程序和方法。
回答正确，BCDE
6、根据我国国家审计准则的规定，当审计中发现重大违法线索时，审计组或审计机构可以采取以下措施:
一、向政府及相关部门报告
b、依法采取保全措施
c、避免让有关单位和人员提前了解检查的时间、项目、范围和方法。
d、扩大检查范围，使其能够覆盖重大违规行为可能涉及的领域。
e、终止审计项目，将线索告知被审计单位并移交纪检或公安部门处理。
正确答案ABCD
7、下列各项中，属于审计项目计划文本部分的是:
一、今年审计项目安排的依据和指导思想
b、完成审计项目的时间要求和责任单位
c、被审计单位的名称及主管部门和地区。
D.上一年审计计划的完成情况
e、完成计划的主要措施
回答正确ADE
答案分析
审计项目计划由文字说明和表格两部分组成。书面说明的内容包括:上一年度审计项目计划完成情况、本年度计划编制的依据、主要任务指标和完成计划的主要措施。表格内容包括:各项计划任务的指标、责任单位、完成时间等。
8、在审计抽样中，与审计人员选定的样本量正相关:
A.总容量
b、总体项目差异
c、审计结论的精确界限
d、审计结论的可靠性
E.非抽样风险
回答正确ABD
答案分析
非抽样风险与样本量无关，审计结论的精确限度与样本量成反比。参考教材P140。
9.在以下项目中，内部控制五要素中的控制活动要素是:
一、员工素质控制
b、业务授权控制
c、职责分工控制
D.凭证和记录控制
独立检查
回答正确，BCDE
10.在以下项目中，内部控制中的“控制活动”要素包括:
一、人力资源系统
B.对交易和事项的独立检查
c、日常监督控制
d、物理控制
e、管理理念。
正确答案BD
11.在下列关于内部控制的陈述中，正确的是:
一、风险评估是内部控制的要素之一
b、内部控制可能因经营环境的变化而失效。
c、内部控制评价不能代替实质性测试。
内部控制根据其功能的不同可以分为预防性控制和感知性控制。
e、任何审计项目都必须进行内部控制评价。
正确答案ABCD
答案分析
选项e，内部控制评价是可选的。当认为某项内部控制设计合理并预期有效运行，能够防止重要问题的发生，或仅为发现重要问题提供适当、充分的审计证据时，应对相关内部控制的有效性进行测试。参考教材P129。
12.在以下选项中，效益审计准备阶段的工作包括:
一、确定审计目标
设计审计方法体系
c、收集充分可靠的审计证据
d、确定审计评价标准
E.分析总结证据。
正确答案AB
13.销售和收款业务周期中使用的重要凭证和记录有:
一、客户采购订单
b、销售退货和折扣日记账或明细账
c、产品价格表
D.借项凭单
e、应付账款明细账
正确答案ABC
14.在审查应付账款期末余额变动的合理性时，审计师可以采用以下分析性审查程序:
a .将主要应付账款的本期余额与上期余额进行比较。
b、检查应收账款清单上是否有贷方余额。
c、计算当期获得的现金折扣与购买金额的比值，并与上期进行比较。
计算并对比分析本年度应付账款与流动负债的比率。
计算并对比分析应付账款与采购金额的比率。
回答正确ADE
15、对企业应付福利费进行实质性测试时，应重点关注的内容有:
A.应付福利费的计提是否经过批准？
b、职工福利费的比例是否正确。
C.应付福利费的会计处理是否正确？
D.应付福利费账簿是否定期检查复核？
E.以职工福利费为基础的工资总额是否正确。
回答正确BCE
答案分析
选项D是内部控制评估，不是实质性测试。
16.审计师的存货监督结果可以证明存货:
一、定价的正确性
B.所有权
c、是否存在
d、是否损坏、短缺
e、各期会计处理是否正确、一致。
正确答案光盘
17.在货币资金业务循环中，现场观察、核对账簿、凭证，查看不相容岗位分工。可以采取的主要程序是:
一、货币资金的收付程序有明确的规定吗？
b、抽查银行存款对账表，查明上面的制单人签名是否为出纳以外的人。
c、发函银行确认。
d、抽查日记账记录和相应的会计凭证，是否有会计人员的审核签字。
e、支票保管、登记和印章保管分别由两人负责？
回答正确，ABDE
18，在审计风险管理中，对于可控的风险，可以采取的防范措施有:
一、提高审计人员的专业水平
延长工作时间
c、深入了解被审计单位的基本情况
D.保持审计独立性
e、加强审计质量控制
回答正确，ACDE
19.在下列各项中，审查实收资本业务合法性应注意的内容有:
A.实收资本清单与总账一致吗？
B.注册资本数额是否符合国家有关规定。
c、投资人投入的资本是否全部按时到位。
d、有形资产与无形资产的投资比例是否符合规定。
E.投入的非货币资产是否按要求进行了评估？
回答正确，BCDE
20、下列项目中，属于资产负债表审查内容的有:
A.遵守会计原则
B.报告编制方法的符合性
c、所得税会计处理的正确性
d、报告中列出的主要指标的可信度
E.营业外支出合规性
正确答案ABCD