每天练习一次涉税服务实务——2020税务师考试(7-8)
每天练习一次涉税服务实务——2020年税务师考试
多项选择题
1.下列()应视为销售额，应缴纳增值税。
A.企业向个人无偿出借资金。
B.个人股东王将资金无偿借给企业。
将购买的月饼分发给本企业员工。
d、赠送自产白酒作为礼物。
E.个人把自己的房子无偿送给别人。
2.下列关于增值税征税范围的说法正确的是()。
A.股权转让不征收增值税。
B.对资产重组涉及的货物征收增值税。
C.资产重组涉及的不动产和土地使用权不征收增值税。
D.各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不征收增值税。
E.由于电梯属于不动产，电梯厂销售电梯应按9%征收增值税。
3.一般纳税人的下列经济业务，允许抵扣的进项税额有()。
A.社交和娱乐的外包礼品
B.购买办公用品
C.制造车间购买中央空调系统支出
D.从小规模纳税人购进并取得增值税普通发票的低值易耗品。
E.利息费用
4.下列业务的进项税允许扣除()。
A.用于生产免税产品的外购原材料
B.生产车间改扩建中使用的钢材
C.因管理不善而发霉变质的库存物资。
D.购买的摩托车应缴纳消费税
E.纳税人接受贷款服务向贷款人支付的与贷款直接相关的投融资咨询费。
5.某工业企业是增值税一般纳税人。2019年8月将其于2013年8月购买的某办公楼出售转让，取得含税转让收益18万元。企业A在2013购买时的价格为700万元，有合法有效的凭证。关于该项业务的税务处理，下列说法正确的是()。
A.a企业可选择简易计税方法，按5%的税率计算缴纳增值税。
B.a企业应在不动产所在地主管税务机关预缴增值税。
C.企业应向当地主管税务机关申报纳税。
d一旦选择简易征收，应交增值税52.38万元。
e一旦选择简易征收，应交增值税为320400元。
参考答案及分析
1.
解析:选项B，单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供的服务，视为销售，但不包括其他个人；选项c，购入的货物用于集体福利，不能抵扣进项税。
2.回答ACD。
解析:选项B，融资性售后回租业务中，承租人出售资产的行为不属于增值税征税范围，不征收增值税；选项e，电梯在安装前属于有形动产，故2065438+2009年8月电梯厂按13%缴纳增值税。
3.回答BC。
解析:选项A，购进货物用于个人消费，不能抵扣进项税；选项d，普通发票的进项税额不允许抵扣；选项e，贷款服务的利息支出不能从进项税额中抵扣。
4.回答BD。
解析:选项A，外购货物用于免税项目，不能抵扣进项税；选项c，非正常损失进项税不允许抵扣；选项e，与贷款服务直接相关的投融资咨询费进项税额不能抵扣。
5.回答ABCD。
分析:应交增值税=(1800-700)？1.05?5%=52.38(万元)