第二个税法实施前税务代理人的冲刺计算
(1)歌舞厅年收入630万元，歌舞厅相关烟酒饮料收入200万元。下半年开业的台球、保龄球馆收入320万元。
(2)全年从境内被投资公司取得股息收入20万元(被投资企业企业所得税税率为15%)；购买国债利息收入65438+万元，购买国家发行的金融债券利息收入1.5万元。
(3)年成本250万元，销售费用654.38+20万元，管理费用200万元(含业务招待费20万元)。
(4)年初经有关部门批准，向职工集资654.38+0万元，弥补营运资金不足，期限10个月，利息8万元。(假设同期银行贷款年利率为6%)
(5)2012年支付工资总额为216万元(含支付给残疾人的20万元)；按实际工资总额提取工会经费5万元，并取得合法收据。实际发生职工福利费30.24万元；职工教育基金6万元。
(6)发生事故，原材料损失654.38+0.6万元(含已转移的增值税进项税额)，保险公司当年赔偿8万元。
已知舞厅营业税税率为20%，台球管、保龄球馆为5%。(3)中的成本包括工资和三项费用。
要求:根据给出的信息回答下列问题:
71.公司全年应缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加()万元。
答:200.2
220.8英镑
丙、248.4
d、253
正确答案a
72.在计算年应纳税所得额时，可扣除的业务招待费和利息支出为()万元。
答:9.75英镑
b、10.75
c、10.85
d、13.85
正确答案b
73.在计算年应纳税所得额时，可扣除的工资和三项费用为()万元。(考虑加扣)
答:257.92英镑
259.6英镑
丙、269.2
275.96美元
正确答案d
74.2012年，娱乐公司应缴纳企业所得税()万元。
答:69.65英镑
72.29英镑
丙、94.33
d、78.03
回答正确c
(二)某市房地产开发企业于2012+65438年10月至9月中旬开发办公楼。在开发办公楼的过程中，相关财务信息如下:
(1)取得土地使用权付款400万元，房地产开发成本16万元。
(2)9-6月5438+2月，全部销售办公楼，销售合同记录的收入为5600万元。
(3)2012年初，企业自用房产原值为5000万元，公司从12年3月租出原值为10万元的自用房产。租赁合同约定月租金10元，租期10。
(4)期间费用:销售费用500万元(含广告费200万元)，管理费用620万元(不含印花税和房产税)，当年开发办公楼贷款利息费用80万元，能提供金融机构证明且不超过商业银行同期贷款利率计算的金额。
(注:计算房地产残值的扣除比例为20%，计算土地增值税时其他开发费用的扣除比例为5%)。
要求:根据以上信息回答以下问题:
75.2012年，该房地产企业应缴纳的房产税和印花税为()万元。
答:2.9
52岁
c、52.9
d、54.9
正确答案d
76.2012年计算土地增值额时应扣除的地价、开发成本和开发费用为* * *万元。
a、1680
b、1780
2080年
d、2180
正确答案d
77.2012年，房地产开发企业应缴纳土地增值税()万元。
a、931.6
b、940.4
c、971.4
d、991.6
正确答案b
78.2012年，该房地产开发企业应缴纳企业所得税()万元。
答:297.8英镑
262.8英镑
丙、263.8
d、253.8
正确答案a
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税务师考试的备考方法
税务师一年备考五科会比较困难，但有少部分考生一年可以考五科。根据观察，一年能过五科的同学，发现大部分都有一定的相似性。第一，他们已经提前做好了学习计划，提前进入预习阶段，多做题。今天给大家分享一位科学家一年通过五科的个人学习计划。
01，预览阶段
税务师考试季教材发放前2 ~ 3个月。此时正是税务师考试季的预习阶段。这次比较特殊，因为新版税务师考试大纲和教材还没有出版，报名工作还远没有开始，考试的氛围还停留在上一个考试季，所以考生有最轻松的时间学习。
预习阶段学习的主要目的是了解税务师考试概况，构建知识框架体系，熟悉税务师科目语言环境，梳理应试学习思路。
02、基础阶段
基本阶段是指5月中旬到8月中旬这段时间。
基础阶段学习是教材发放后的第一轮学习，是打基础的关键阶段。相对来说，这个阶段的学习时间比较充裕，建议考生合理利用时间，把知识学透。基础阶段可以说是最重要的学习阶段。考生不可大意。他们必须仔细研究新版大纲，仔细检查新考试季教材的变化，因为这种新变化将毫无例外地成为考试的重点。
对于想用老教材学习的考生，学姐还是建议改用新教材，不要因小失大。
03、强化阶段
强化阶段是8月中旬到9月底，也是第二轮学习。这个阶段的学习任务是通过加强练习进一步巩固知识点。
除涉税服务实务外，其余四科均以客观题形式考试。看起来题很简单，但是想要考到及格分并没有想象中那么容易。因此，考生平时要多做税务实务题，掌握各种题型的答题技巧和评分规则，以免失分。
04，冲刺阶段
一般来说，税务师考试在每年的6月中旬5438+065438+10月举行，冲刺阶段在考前一个月左右开始，也就是说考生要在10月份进行第三次冲刺学习。在冲刺阶段，考生要集中练习模拟题然后结合历年真题掌握考试脉络，寻找知识漏洞，回归教材消除易错易混淆的知识点，加强记忆，最大限度为考试加分。