2021注册会计师考试《税法》练习题(2)

位于市区的A企业2065438+2007年7月销售的产品缴纳增值税、消费税50万元，被税务机关罚款5万元。甲企业7月份应缴纳的城市维护建设税为()万元。

答:3.25英镑

b、3.5

c、4.9

d、4.55

答案d

分析

罚款不作为城市维护建设税的计税依据，应缴纳城市维护建设税=(50+15)？7%=4.55(万元)。

2.多项选择问题

流动营业单位在营业地缴纳增值税的，教育费附加在()缴纳。

a营业地按当地适用税率计算。

b .机构所在地应按当地适用的税率计算。

c .营业地按机构所在地的适用税率计算。

d、机构所在地按营业地适用税率计算。

回答a

分析

城建税和教育费附加随主体税种实行属地原则，故在经营地按当地适用税率征收。

3.多项选择问题

下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点要求的是()。

A.纳税人跨地区提供建筑劳务的，按照预缴增值税的城市维护建设税适用税率缴纳增值税。

b、无固定地点的流动经营单位，城市维护建设税的缴纳地点为单位注册地。

c、流动经营个人无固定地点的，城市维护建设税缴纳地点为居住地。

d、代征代扣代缴增值税和消费税的单位和个人，为代理人所在地。

回答a

分析

纳税人跨地区提供建筑劳务、销售和出租不动产的，应当按照建筑劳务发生地和不动产所在地预缴增值税时适用的城市维护建设税税率和预缴增值税时适用的教育费附加率，就地缴纳城市维护建设税和教育费附加。

4.多项选择问题

位于市区的外商投资生产企业为增值税一般纳税人，从事内销和出口业务。2065438+2009年4月出口货物免税8万元，实际缴纳消费税37万元。另外，进口货物需缴纳增值税654.38+0.7万元，消费税30万元。4月份，该企业应缴纳城市维护建设税及教育费附加()万元。

答、0

b、4.5

c、3.7

d、9.2

答案b

分析

城建税进口不征，出口不退。本期免征的增值税，已由中华人民共和国国家税务总局正式审批，应作为城建税和教育费附加的计税依据。应交城建税及教育费附加=(8+37)？(7%+3%)=4.5(万元)。

5.多项选择问题

下列关于减免城建税和教育费附加的规定，正确表述为()。

一、国家重大水利工程建设基金征收城建税。

b、消费税要退，要退，马上退。除另有规定外，消费税所附的城市维护建设税不予退还(退税)。

c、因减免税需要退还增值税、消费税的，已经征收的城建税、教育费附加不能同时退还。

d、出口产品退还增值税、消费税的，可同时退还已征收的城建税和教育费附加。

答案b

分析

选项a，国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税；选项C，因减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已经征收的城建税、教育费附加；选项D:出口产品退还增值税、消费税的，已经征收的城建税、教育费附加不予退还。

6.多项选择问题

下列关于城市维护建设税的说法不正确的是()。

一、城建税是一种附加税。

b、该项税收专门用于城市公用事业和公共设施的维护和建设。

c、没有特定的征税对象。

根据城市规模设计固定税率。

答案d

分析

根据城镇规模设计不同的比例税率。

7.多项选择问题

下列关于烟草税的说法中，正确的是()。

A.纳税人购买烟叶实际支付的总额包括烟叶收购价格和价外补贴。

b、价外补贴按烟叶收购价格的10%计算。

烟草税的纳税人是种植烟草的单位和个人。

d、烟草税实行20%的比例税率。

回答ABD

分析

选项c，烟草税的纳税人是购买烟草的单位。

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