2019河南省高等自学考试审核答案

审计试题

课程代码:00160

一、选择题(本大题20小题，65438+每小题0分，20分* * *)

每个问题列出的四个选项中，只有一个符合题目的门槛。请在题目后的括号内填写其代码。错选、多选或不选都不计分。

1.审计最本质的特征是()

A.监督b .法医

C.评价d .独立性

2.国家审计、社会审计和内部审计的最大区别在于()。

A.审计内容b .审计主体

C.审计对象d .审计目的

3.在电子数据处理环境下，审计人员在使用计算机辅助审计技术执行审计程序时，不应改变审计()。

A.目标和范围b .目标和职能

C.角色和任务d .职能和方法

4.审计证据的最基本形式应该是()

A.物证b .书面证据

C.环境证据d .口头证据

5.被审计单位借入长期负债，在年末计算利息时误算了相应的利息金额，那么被审计单位管理机关违反的“认定”是()。

A.b .权利和义务

C.存在或发生d .表达和披露

6.在下列关于审计证据可靠性的陈述中，注册会计师同意()

A.内部证据如果被其他单位传阅和认可，可信度很高。

b .被审计单位管理权限的陈述有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性。

c环境证据比口头证据更重要，属于基础证据，可靠性强。

D.与物证相比，书证是一种辅助证据，其可靠性较弱。

7.对于完整性的鉴定，()一般比较合适。

A.正向搜索法b .反向搜索法

C.详细调查法d .抽查法

8.注册会计师希望采用系统随机抽样的方法，选取序列号为0001到2000的100材料收据作为样本。假设注册会计师确定的随机起点为542，最大样本数为()。

1982

c 1988d 1998

9.既能核实物证又能核实环境证据的审计技术方法是()

A.意见b .计算

C.分析审查d .监督

10.下列位置中，不相容的是()

A.授权业务和执行业务b .记录业务和审计业务

C.记录资产和保管资产d .授权业务和审计业务

11.注册会计师在审计过程中，应当()发现被审计单位内部控制的重大缺陷。

A.在审计报告中解释

B.保留的表示

C.发表否定意见

向被审计单位报告，必要时提出管理建议。

12.对被审计单位内部控制制度的初步评价应属于审计()

A.准备阶段b .实施阶段

C.最终阶段d .后续阶段

13.下列任务中，不属于总体审计计划的是()。

A.重要会计问题和关键审计领域

B.审核进度、时间和费用预算

C.审计重要性的确定与审计风险的评估

D.审计方法和程序的确定

14.下列关于银行存款实质性测试程序不正确的说法是()

A.年末银行存款余额为零，可能需要信用证。

b .在被审计单位内部控制薄弱的情况下，可以通过致函银行获得更直接、更可靠的证据。

银行确认函可用于核实银行存款和银行贷款。

D.确认程序可以取代银行对账表的审计。

15.对于无法通过函电确认的应收账款，最有效的审计程序应该是()。

A.在资产负债表日期后审查收款

B.审核与应收账款相关的销售凭证

C.进行分析性审查

D.审查已作为坏账处理的应收账款

16.从下列内容，注册会计师可以得出折旧费用不足的结论()

A.固定资产的保险价值大大超过账面价值

B.已提足折旧的固定资产数量巨大。

C.固定资产大修理费用增加比较大。

D.重复过度损耗的固定资产在使用结束时报废。

17.收支审计中常用以下哪种方法来确定审计范围？( )

A.符合性测试b .分析审查

C.调查和了解d .审计抽样

18.下列不属于财经法纪审计特点的是()

A.有固定的审计模式b .执法的严肃性和强制性

C.被审计对象的复杂性d .事后的惊喜

19.经济效益审计的特点表现在()

A.事后b .建设性

C.法医鉴定

20.内部审计的最初形式是()

A.巡视审计b .定期审计

C.专题审计d .日常审计

二、选择题(本大题* * 10小题，每小题2分，***20分)

每个问题列出的五个选项中至少有两个符合题目的门槛。请在问题后的括号内填写代码。错选、多选、少选或不选不得分。

21.现场审核根据不同情况可分为()。

A.驻地审计b .巡视审计

C.特别审计d .交付审计

E.法定审计

22.会计师事务所和注册会计师在接受年报审计业务时，如果与被审计单位存在下列关系，需要回避的是()。

a注册会计师的妻子持有委托单位1000股。

B.5年前，注册会计师是委托单位的总账会计。

注册会计师的表弟是委托单位的库管员。

D.会计师事务所曾向委托单位提供贷款200万，至今未还。

E.注册会计师是委托单位的常年会计顾问。

23.在评价审计证据的适当性时，审计人员应当考虑()。

A.审计证据的证明力

C.审计证据的可靠性d .审计证据的充分性

E.审计证据的数量

24.获取书面证据的方法有()

A.检查b .监控板

C.询价和确认d .计算

E.分析评论

25.在下列情况下，审计师可以不进行符合性测试而直接进入实质性测试程序()。

A.相关的内部控制不存在。b .相关内部控制没有有效运作。

C.进行符合性测试d是不经济的，其目的是信任被审计单位的内部控制。

e .被审计单位的控制风险低。

26.在制度基础审计模式下，审计风险的要素是()

A.固有风险b .控制风险

C.检查风险d .误报风险

E.漏报的风险

27.应收账款审计的目标是()

A.确定应收账款是否真实

B.确定应收账款的余额是否正确。

确定应收账款是否为被审计单位所有。

D.确定应收账款的回收期

E.确定应收账款在会计报表中的披露是否恰当。

28.审计人员在对外购存货进行估值测试时，除了考虑样本的代表性外，通常还考虑的因素有()。

A.高价值b .频繁访问

C.价格波动很大。盘点是很容易的

E.价格波动很小

29.审计人员在对资本公积明细账进行审计时，如果发现下列内容转增资本，可以认为是异常的()。

A.资本溢价b .关联交易差价

C.股权投资准备d .接受捐赠的非现金资产准备

E.资金转移

30.在销售收入内部控制测试中，审计人员最关心以下环节的授权()

A.信用部的信用授权b .发货授权

C.销售价格和折扣的授权d .会计部门记录的授权

E.内部审计授权

三、名词解释题(本大题***2小题，每小题2分，***4分)

31.跟踪方法

32.审计过程

四、简答题(本大题***2小题，每小题5分，***10分)

33.审计署2019审计报告中披露，2003年至2004年，国家体育总局决定由体育彩票管理中心向两家公司支付印制发行彩票的发行费，但支付超过实际需要。扣除所有成本，两家公司盈利5.58亿元。

门槛回答:在核实上述违纪事实时，除了检查、计算、询问、函证等技术方法外，审计署还有哪些技术方法可以揭示其重大差异？试着写出判断过程，解释这种审计技术的常用方法。

34.根据被审计公司的会计政策，入库的产成品按实际生产成本核算，出库的产成品按先进先出法核算。2019，65438+2，31，甲公司产品期末余额为1200件，期末余额为5265438+万元。公司产品A 2019相关明细如下(数量单位为件，金额单位为万元，假设期初余额、所有数量、入库单价正确):

汇总收货/发货余额的日期

数量单价金额数量单价金额数量单价金额

1.1期初余额500 2500

3.1仓储400 5.1 2040 900 4540

4.1销售800 5.2 4160 100 380

8.1仓储1600 4.6 7360 1700 7740

10.3销售400 4.6 1840 1300 5900

12.1仓储700 4.5 3150 2000 9050

12.31销售800 4.8 3840 1200 5210

12.31期末余额1200 5210

阈值答案:(1)相关测试后计算审计调整金额；(不考虑相关税费)

(2)假设被审计公司不接受注册会计师的审计调整建议，并且知道资产负债表和利润表的重要性水平分别为80万元和654.38+0万元，注册会计师确定的重要性水平是多少？应出具何种类型的审计意见？

动词 （verb的缩写）论述题(大题* * 1，分值***10)

35.国家审计监督体系一般由国家审计机关、内部审计部门和社会审计组织三种审计机构组成。试述中国审计机构之间的关系。

六、案例分析(本大题***3小题，每小题12分，***36分)

36.会计师事务所于2019年2月5日至2012年2月完成了对X公司年报的审计(审计报告出具日期为2019年2月12日)，部分审计工作底稿如下:

(1)营业执照和公司章程；

(二)重要的法律文件、合同和协议；

(3)审计业务约定书；

(4)审计计划；

(五)审计报告；

(6)审计总结；

(7)准备调查文件；

(8)符合性测试试卷；

(9)实质性试卷；

(10)管理建议书。

阈值:(1)将上述审计底稿按性质和功能进行分类，并在下表中填写其序号:

综合工作文件

商业工作文件

供今后参考的工作文件

(2)上述论文归档时，属于哪种档案？用它们的序列号填写下表:

永久档案

当前档案

(3)请回答会计师事务所至少保存了X公司的现行档案的年份、月份和日期？

37.注册会计师对Y公司2019年度的报表进行了审计，发现该公司存在以下三种情况:

(1)Y公司采用备抵法核算坏账，按期末应收账款及其他应收款余额的6%计提坏账准备。2019年末未经审计的资产负债表反映应收账款项目为借方余额210万元，应付账款项目为贷方余额8080万元，预收账款为贷方余额1350万元。坏账准备科目为贷方余额1266万元，其中应收账款计提1260万元。应付账款和预收账款明细项目列示如下(单位:万元):

应付帐款明细分类帐金额

一台6000

B -1500

C 2080

D 1000

E 500

巨集8080

预收账款明细金额

F 2100

G 1000

H -2000

I 190

j 60

总计1350

(2)2065 438+2009年2月30日，65438+2009年，Y公司核对存货原始数据，发现少计300万元。只作了从“待处理财产损失溢余——待处理流动资产损失溢余”科目中借记300万元，在“原始数据”科目中贷记300万元的会计处理。查明短缺原因并上报审批后，发现非常损失250万元，一般经营损失50万元。Y公司在2019年2月的会计记录中做了相应的账务处理，在2019年2月的资产负债表中核销了“待处理流动资产净损失”项目300万元。

(3)2019年8月，Y公司与P广告代理公司签订广告代理合同，委托该公司承接Y公司的产品广告业务，广告代理合同约定，电视广告费用为360万元，播出时间为2065 438+09年9月；如广告因故中止，代理商应退还广告费并赔偿Y公司相应损失..2019年8月，Y公司支付上述费用共计360万元，电视广告如期播出。然而，Y公司认为电视广告的受益期难以准确界定。8月将电视广告费计入待摊费用，2019年9月起12个月摊销营业费用。

阈值:

(1)如果不考虑重要性水平，请回答是否需要注册会计师对上述①、②、③项提出审计处理意见。如需提出审计调整建议，请直接列示审计调整分录(审计调整分录不考虑对Y公司2019年度企业所得税、期末结转损益和利润分配的影响)。

(2)计算被审计单位上述会计差错造成的利润总额2019的虚列金额。

38.注册会计师对Z公司进行了审计，了解到Z公司的销售程序如下:

销售部门收到客户的订单，估算订单金额，然后将订单提交给信贷部门进行审核。信贷部门审核后，如果同意给予商业信贷，就在订单上盖章，然后交给会计部门。会计部门填写销售发票一式两份。客户的订单被归档并保存。销售发票的客户会将其保存在一个专门的文件夹中，并等待货物通知。

销售发票的记账要先提交仓库，再送运输部。交通部门有权根据电力情况组织运输。运输部收到销售发票的开票复印件后，填写发货运单，一式三份。第一联交付客户，第二联随货到达，第三联由运输部保管。交货后，销售发票的记账联返回会计部门。如果有短缺，会在销售发票上注明。

在收到销售发票的记账副本后，会计部门检查销售发票的客户副本。销售发票上的价格应符合公司的定价策略。随后，客户将其作为收款通知发送给客户，记账发送到数据中心进行录入。数据中心将把记账的数据输入计算机，并更新销售收入和应收账款账簿。记账完成后，记账按顺序编号后归档。

根据问题的意思，请回答以下问题，并简要说明理由。

(1)为了检查销售是否经过适当授权，注册会计师应从哪些文件中取样？

( )

A.客户订单b .货运单

C.应收账款明细账d .销售发票

原因:

(2)如果注册会计师想检查内部控制是否可以减少交付后不记录的错误，应该在哪里取样？( )

A.客户订单b .货运单

C.应收账款明细账d .销售发票

原因:

(3)为了检查内部控制是否能降低遗漏开发运单的可能性，应从哪个文件中提取样本样本？( )

A.客户订单b .货运单

C.应收账款明细账d .销售发票

原因:

(4)为了检查应收账款余额中是否存在虚构的销售业务，应从哪里抽取测试样本？

( )

A.客户订单b .货运单

C.应收账款明细账d .销售发票

原因: