税法日常实务I -2019税务师考试(11-4)

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1.(选择题)区分不同税种的主要标志是()。

A.纳税人

B.税收接受者

C.税率

D.税目

2.(选择题)关于税法的基本原则，下列说法正确的是()。

A.税收公平原则赋予纳税人要求实体和程序税收公平的权利。

b .税收法定主义的要求是单向的，即纳税人必须依法纳税。

c经济税收公平可以作为制定税法的参考，对政府和纳税人都具有强制性。

D.在税收合作信赖原则中，纳税人已经表示了对税务机关的信任，但没有相应地做出一些纳税行为，也可以援引税收合作信赖。

3.(选择题)下列销售行为中，免征增值税的是()。

A.纳税人出售树木，提供森林管理服务。

B.电信单位销售移动电话并提供电信服务。

C.其他人出售他们自己用过的物品。

d纳税人销售软件产品，同时收取软件安装费。

4.(选择题)下列关于增值税纳税义务发生时间和地点的说法不正确的是()。

A.纳税人从事金融商品转让的，纳税义务发生在金融商品所有权转移的当天。

B.纳税人预先提供不动产租赁服务的，纳税义务发生在不动产出租的当天。

c .其他个人销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税。

d .按现行规定应在建筑劳务发生地预缴的项目，纳税人在收到预缴款项时，应在建筑劳务发生地预缴。

5.(选择题)企业A是增值税一般纳税人。2065438+2009年3月进口一批汽车配件，交易价格为30000元，在到达我国海关进口地之前支付了运输费和保险费5000元。海关开具进口增值税专用缴款书，由海关在企业A缴纳进口税款后放行。已知该批汽车零部件关税税率为20%，A企业进口环节应缴纳增值税()元。

6000美元

6120

C.6800

D.6720

参考答案及分析

1.B

答案解析:征税对象是一个税种区别于另一个税种的主要标志。

2.A

答案解析:选项b，税收法定主义的要求是双向的，一方面要求纳税人依法纳税；另一方面，税收只能在法律授权下进行，超出法律规定的征收是非法无效的。选项C，经济税收公平常作为一种经济理论提出，可作为制定税法的参考，但对政府和纳税人不具有强制性。只有被国家以立法的形式采纳，才会上升为税法的基本原则，并在税法实践中得到全面贯彻。选项d，纳税人对税务机关表示了信任，但并未基于此做出某种纳税行为，或者这种信任与其纳税行为没有因果关系，也不能援引税收合作信任主义。

3.C

答案解析:其他个人出售其废旧物品免征增值税，其他物品不免征增值税。

4.B

答案解析:选项b，纳税人预先提供不动产租赁服务的，纳税义务发生在收到预付款的当天。

5.D

答案解析:完税价格=30000+5000=35000(元)；成分应税值= 35，000？(1+20%)=42000元；企业A =万进口环节要交增值税？16%=6720(元)。