财会日常实务-2020税务师考试(7-7)

天津会计:我给大家整理了2020税务师考试的日常练习题。一起做税务师考试题库里的练习吧！坚持做题是备考税务师的重要一环。快来一起练吧！

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天天练《财会》——2020税务师考试

多选

1.企业A将自用的办公楼租赁给B公司，并一直使用成本模型进行后续计量。2019年6月10日，19，甲公司认为租赁给乙公司的办公楼的房地产交易市场已经成熟，具备采用公允价值模式的条件，决定将投资性房地产由成本模式变更为公允价值模式。办公楼原价2亿，已折旧400万，但未计提减值准备。2065438年6月+2009年6月65438+10月1日，办公楼公允价值为2.6亿元。假设企业A按净利润的10%提取盈余公积，适用的所得税税率为25%。那么折算日影响资产负债表的期初？未分配利润？该项目的金额为()万元。

A.6400

5760年

C.640

D.4320

2.2065438+2008年2月28日，甲公司购买一办公楼对外出租，支付购房款5000万元及相关税费200万元。甲公司预计办公楼可使用20年，预计净残值率为5%，采用年限平均法计提折旧。办公楼2018 65438+2 31可收回金额为人民币51万元。假设不考虑其他因素，下列说法正确的是()。

A.购买的办公楼应作为固定资产核算。

B.办公楼折旧额计入管理费用。

c本年应计提的折旧额为205.83万元。

d办公楼6月5438+2月31账面价值为51万元。

3.某公司持有一项投资性房地产，2016年2月31日取得，原价900万元。预计使用20年，预计净残值为0。折旧采用寿命平均法。2017，12，31，其公允价值为1380万元。2018年度，投资性房地产每月取得租金收入6万元，2018，12，31年度，其公允价值为65438。不考虑增值税等相关因素，该投资性房地产对A公司2065438+2008年度利润总额的影响为()万元。

A.11

b27

C.23.4

D.-23.4

4.某公司于2065438+2008+65438年6月0日购买了一栋楼房，支付价款400万元。某公司购买当天出租，年租金40万，每年年初收租金。甲公司采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。2018年2月31日，该房屋公允价值为430万元。不考虑相关税费，该房地产对A公司2018年度损益的影响为()万元。

答:70

b40

C.30

草50

5.甲公司将其一栋办公楼租赁给乙公司，并一直使用成本模型进行后续计量。2018 65438+10 1日，投资性房地产满足采用公允价值模式计量的条件，甲公司决定将投资性房地产由成本模式变更为公允价值模式。办公楼原价3000万元，折旧15万元，计提减值准备250万元。办公楼当日公允价值为3500万元。A公司按照净利润的10%计提盈余公积。不考虑递延所得税等因素的影响，那么这件事是对的吗？利润分配？未分配利润？主体的影响金额为()万元。

A.2 025

B.2

C.0

D.1 800

参考答案及分析

1.答案d。

分析:折算日是否影响资产负债表的期初？未分配利润？项目金额=[26000-(20000-400)]？(1-25%)?(1-10%)=4320(万元)。

2.答案c。

解析:购买写字楼作为投资性房地产核算，选项A错误；办公楼折旧额计入其他业务成本，选项B错误；本年应计提的折旧额=(5 000+200)？(1-5%)/20/12?10=205.83(万元)，选项C正确；资产负债表日投资性房地产的账面价值=5 200-205.83=4 994.17(万元)。可收回金额大于其账面价值的，应当按照账面价值计量。选项D错误。

3.答案b。

分析:该投资性房地产对A公司2018年利润总额的影响=其他业务收入-其他业务成本=6？12-900/20=27(万元)。A公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，不确认公允价值变动。公允价值模式下的公允价值变动只计入公允价值变动损益，因此利润总额不受公允价值变动的影响。

4.答a。

分析:公司2018取得的租金收入是否入账？其他业务收入？40万元，期末确认？公允价值变动损益？30万元，所以影响当期损益的金额为70万元。

5.答a。

分析:怎么回事？利润分配？未分配利润？账户受影响金额=[3 500-(3 000-1 500-250)]？(1-10%)=2 025(万元)。