2018初级审计师理论与实务选择题(7)
2018初级审计师理论与实务选择题(7)
1.在下列关于审计职能的陈述中，正确的是:
a、审计职能是审计本身固有的外部职能，体现了审计的本质属性。
b、审计职能不以人的意志为转移，客观存在。
c、经济评价职能是审计的基本职能。
d、经授权的国家审计机关提交的审计结果报告体现了审计的经济鉴证职能。
e、效益审计最能体现审计的经济评价功能。
2.其中，防范审计人员法律责任的对策有:
一、明确被审计单位的责任和审计机构的责任。
b、聘请专家和法律顾问
c、尽量少承接审计业务。
为审计人员提供充分的职业培训和职业咨询。
建立审计质量控制体系。
3.根据中国内部审计准则，内部审计人员职业道德的基本原则包括:
一、诚信
b、客观
c、专业能力
d、保密性
e、树立良好的职业形象
4.在下列关于审计目标的陈述中，正确的是:
一、审计目标是审计行为的起点。
b、审计目标只对审计计划的制定有影响。
c、国家审计的总体目标是真实性、合法性和效率性。
d、内部审计的总体目标是促进组织改善治理、增加价值和实现目标。
e、社会审计的总体目标是获取合理保证，确保财务报表整体上不存在由舞弊导致的重大错报。
5.下列关于审计证据的陈述是正确的:
一、审计证据按其形式可分为基本证据和辅助证据。
b .审计证据按来源可分为个人证据、内部证据和外部证据。
审计证据的适当性是对审计证据质量的一种衡量。
d、审计证据的充分性是衡量审计证据数量的标准。
足够的审计证据可以弥补审计证据在适当性方面的缺陷。
6.在下列关于检查审计证据收集的具体方法的陈述中，正确的是:
检查包括两种类型:检查记录或文件和检查有形资产。
b、检查原始凭证主要是检查是否与会计凭证相符。
c、检查有形资产的方法主要适用于存货和现金，不适用于有价证券。
d、对有形资产的检查可以为权利和义务提供可靠的审计证据。
e、检查有形资产是否能为其存在提供可靠的审计证据。
7.下列关于国家审计机关的说法是正确的:
一、国家审计机关有权责令被审计单位限期归还占用的国有资产。
b、国家审计机关可以向社会公布审计结果。
C.国家审计署是中华人民共和国最高国家审计机关。
d .审计机关之间对审计管辖范围有争议，协商不成的，报请上级审计机关决定。
审计机关对中央银行的财务收支进行审计监督。
8.在以下关于样本量的描述中，正确的是:
a、预期总体偏差水平越高，所需样本量越大。
b、期望总体偏差水平越低，所需样本量越大。
c、所需审计结论的可靠性越高，样本量越大。
d、所需审计结论的可靠性越低，样本量越大。
e、总数与样本量成反比。
9.在以下项目中，信息系统审计特有的信息系统测试方法有:
一、测试数据方法
b、虚拟实体法
c、嵌入式审计模块方法
d、并行模拟法
E.趋势分析法
10，下列中，属于审计质量管理方式的有:
一、综合管理
b、全过程管理
c、外部管理和内部管理
d、多层次管理
e、分级分阶段的质量控制方法
11.在以下项目中，以下项目可用于销售和收款业务的内部控制评价:
a、选择销售退货或折扣发票，检查是否由业务记录以外的人审核。
b、销售发票的复印件是否附有装运单据和采购订单。
c、抽查老化分析表
d、查看决算日前后的相关收入记录。
e、审核销售退货会计处理的正确性。
12.在下列项目中，应收账款确认函与确认书所核定的金额存在差异的原因如下:
a、出具确认函时，债务人已付款，被审计单位未收到付款。
b、一方记账错误
c、债务人将货物退回，被审计单位尚未收到。
d、存在欺诈或诈骗行为。
E.确认信丢失了
13，可以用以下方法查找未报告或未记录的应付账款:
一、审查货币资本支出的主要凭证在决算日期后的几周内。
b、注意决算后几天的购货发票的日期和收货记录，审核入账时间是否正确。
c、注意竣工决算后签发的验收证书。
d、注意购买发票的日期在决算日期的前几天。
e、给债务人的信应付账款。
14.在下列项目中，符合采购和收款周期内部控制要求的项目有:
A.提出采购申请和批准采购申请是相互独立的。
b只有授权人员才能申请购买。
c、库管员负责采购物资的验收。
d、业务经办人员应核对卖方的发票。
无效支票和未签名的支票放在一起。
15.在货币资金业务中，下列职责应相互独立:
一、收入凭证的签发和审核
b、银行存款的收支和存款日记账的登记
c、库存现金的收付和登记库存现金总账
d、保管支票和保管印章
e、付款结算处理和审核
1、
回答正确BDE
答案分析
审计的职能是审计本身固有的职能，体现了审计的本质属性；经济监督是审计的基本职能。参考教材p15 ~ 16。
2、
回答正确，ABDE
答案分析
尽量少承接审计业务，并不是防止审计人员承担法律责任的措施。参考资料P43 ~ 44。
3、
正确答案ABCD
答案分析
树立良好的职业形象是我国注册会计师职业道德的基本原则。参考资料P66 ~ 67。
4、
正确答案ACD
答案分析
审计目标会对整个审计过程产生影响；社会审计的总体目标包括两个方面。一是对财务报表整体上是否不存在由于舞弊或错报导致的重大错报获取合理保证，但按照审计准则的规定对财务报表出具审计报告并与管理层和治理层沟通。参考资料P70 ~ 72。
5、
正确答案BCD
答案分析
选项A，参考教材P93选项e，与审计事项无关的信息和情况不能作为审计证据，因此审计证据的充分性和适当性两者缺一不可，只有充分、适当的审计证据才具有证明力。
6、
回答正确AE
答案分析
在检查原始凭证时，应重点检查其所反映的经济活动是否符合有关法律、法规和规章等规定。检查有形资产的方法主要适用于存货和现金，以及有价证券、应收票据和固定资产。参考教材p 112 ~ 113。
7、
正确答案ABCD
答案分析
国家审计机关的审计处罚措施不包括责令限期归还被占用的国有资产；审计署的职责是对中央银行的财务收支进行审计和监督。
8、
正确答案AC
答案分析
参考教材p140 ~ 141。
9、
正确答案ABCD
答案分析
选项ABCD属于信息系统测试的方法，是信息系统审计所特有的。参考资料P203~204。
10、
正确答案ABCD
答案分析
选项e属于审核质量管理的方法。参考教材p212 ~ 213。
11、
正确答案ABC
答案分析
选项DE属于实质审查程序。
12、
正确答案ABCD
答案分析
选项e是正面确认函未能在规定期限内回复的原因之一。
13、
正确答案AB
答案分析
在决算后几天内跟踪采购发票，注意采购发票的日期，审查相应的收货记录，了解录入时间是否正确，以及截止日期是否被推迟。跟踪结算日之前开出的收据，跟踪年末之前开出的收据到应付账款账户，可以发现负债是否体现在应付账款中。参考教材P269~270。
14、
正确答案AB
答案分析
由独立于业务处理的人员独立检查卖方的发票、验收单、采购订单和采购申请；验收部门的人员应独立于仓库保管员；未签名的支票应该安全地保存，无效的支票应该被取消或控制以防止重复的支票被签发。
15、
回答正确，ACDE
答案分析
出纳负责银行存款和库存现金的收支并登记相应的明细账，会计负责登记总账。