每天练习《税法1》-2021年税务师考试(2-24)
每天练习第一个税法-2021税务师考试
多选
1.某公司进口汽车100辆，每辆18万元。其到达中国海关前发生的运输费用和保险费用无法确定。经海关核实，其他运输公司相同业务的运输费用占货物价格的2%。关税税率为30%，该单位应缴关税为()万元。
A.550.80
456.40
C.552.45
D.551.35
2.某企业2065438+2009年2月进口一台设备。设备成交价折合人民币60万元，采购佣金654.38元+0万元，设备进口后组装费用2万元。货物到达中国进口地点前的运费为人民币30000元，保险费无法确定。已知设备的关税税率为20%。那么企业进口设备应缴纳的关税为()万元。
A.6.6
12.6
c 12.64
D.13.24
3.根据土地增值税的有关规定，下列说法不正确的是()。
A.房地产开发企业以本项目房地产结算拆迁户，拆迁户向房地产开发企业支付的差额作为当期收入。
B.分期开发的房地产项目，各阶段的清算方式要一致。
C.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算后缴纳的土地增值税在主管税务机关规定的期限内缴纳的，不收取滞纳金。
d房地产开发企业利用本项目房地产安置被拆迁户，支付给被拆迁户的差价计入拆迁补偿。
4.2017年，某房地产公司将一栋建筑面积为20000平方米的楼房出售90%，该房地产公司结清所售面积的土地增值税，抵扣工程总金额3960万元。2018年清算时出售其未转让的房地产建筑面积1000平方米，取得不含税销售收入500万元，应缴纳土地增值税()万元。
A.140
乙107
C.114
D.127
5.房地产开发企业开发建设的公共设施及配套清算项目错误处理为()。
a建成后产权属于全体业主的，可以扣除成本和费用。
B.建成后无偿交给政府、事业单位用于非营利性社会事业的，其成本和费用可以扣除。
完工后的有偿转让应扣除成本和费用。
D.完工后有偿转让，不扣除成本和费用。
参考答案及分析
1.答案c .解析:进口货物的运输费、保险费应按实际支付的费用计算。进口货物的运杂费和保险费不能确定或者实际发生的，海关应当计算该货物进口同期运输业公布的运费率(运费额)。跟随？价格加运费？两者总量的3？计算保险费。
运费=18？100?2%=36(万元)
保险费=(18？100+36)?3?=5.51(万元)
应纳税额=(100？18+36+5.51)?30%=552.45(万元)
2.答案c .解析:企业进口设备应缴纳的关税=(60+3)？(1+3?)?20%=12.64(万元)。
3.答案a .解析:房地产开发企业使用本项目的房地产安置拆迁户，拆迁户支付给房地产开发企业的补偿款应冲抵本项目拆迁补偿款。
4.答案b .解析:单位建筑面积成本=清算时扣除项目总额？清算单位建筑面积成本总建筑面积=3960？(20000?90%)=0.22(万元/平方米)；扣除项目金额=1000？0.22=220(万元)；增值额=500-220=280(万元)；增值率=280/220？100%=127.27%;土地增值税=280？50%-220?15%=107(万元)。
5.答案d .解析:公共设施按照以下原则处理:
(1)建成后产权属于全体业主的，可扣除成本费用；
(2)建成后无偿交给政府和公用事业用于非营利性社会公共事业的，其成本和费用可以扣除；
(3)转让完成后支付的，应计算收入，扣除成本费用。