2018税务师考试《税法一》每天练习一次(8.31)

1.某商业零售企业为增值税一般纳税人，2017 12发生以下业务:

(1)以旧换新方式出售一批翡翠首饰。老玉价格78万元，新老首饰实际差价90万元。以旧换新的形式卖出200条原价3500元的金项链，每条项链的差价为1500元。以上金额均含税。

(2)我公司向某单位销售电子出版物1500份，不含税价500元/份。开具增值税专用发票后，发现部分电子出版物存在质量问题，经协商向单位支付了5万元(含税)的折扣，并按要求开具了红字增税专用发票。

(3)接受本地运输企业A的货运服务，增值税专用发票上注明的不含税运费为654.38+0.5万元，接受运输企业B(小纳税人)的货运服务，取得B企业税务机关委托的增值税专用发票，注明不含税运费为654.38+0.5万元。

(四)接受当地税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票20万元的指定金额；接受当地某广告公司提供的广告服务，增值税专用税额标注为8万元。

(5)由于仓库管理不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品发霉变质，这批速冻食品价值30万元，其中运费4万元(当地？一般纳税人提供运输服务)，上月已抵扣进项税。

根据以上信息，回答下列问题:

(1)该企业当月支付的运费可抵扣的增值税进项税额为()万元。

A.1.65

1.75

c 1.95

D.2.35

(2)企业当月转出进项税额()万元。

A.4.82

B.4.86

C.5.67

D.5.71

(3)企业当月增加纳税销项税额()万元。

A.37，87

B.36.52

C.38.89

D.40.67

(4)企业当月应缴纳增值税()万元。

A.38.78

37，75

C.39.7

D.41.5