金融资产交易初级实务练习-购买债券

取得交易性金融资产应以公允价值(不是面值)作为初始确认金额，故成本应为465，438+万。交易费用在发生时计入当期损益(投资收益)。

2011年1月1日

借方:交易性金融资产-成本410

投资收益1.5

贷款:银行存款411.5

利息是按债券的面值计算的。

七月1

计算利息时，

借方:应收利息8

贷款:投资收益8

当收到利息时，

借方:银行存款8

贷:应收利息8

8月20日

借:银行存款405

投资收益5

贷款:交易性金融资产-成本410

只求卖出投资时确认的投资收益，所以应该是405-410=-5。