增值税和消费税的计算~

消费税组成计税值=(110+100)/(1-30%)= 300万元。

代扣代缴消费税= 300 * 30% = 90万元

继续生产高档化妆品:

不含增值税的销售额= 2340/(1+17%)= 2000万元。

增值税销项税额= 2000 * 17% = 340万元

消费税= 2000 * 30% = 600万元

可抵扣消费税= 90 * 60% = 54万元。

直销:

成本价=(110+100)* 40%+90 * 40% = 1.2万元。

销售额= 120 *(1+15%)= 1.38万元。

增值税销项税额= 138 * 17% = 23.46万元。

化妆品企业应缴纳的增值税= 340+23.46-17 = 346.46万元。

应交消费税= 600+90-54 = 636万元。

2.卷烟销项税额= 500 * 18500 * 17%/10000 = 1572500元。

消费税= 500 * 18500 * 56%/10000+500 * 150/10000 = 525.5万元。

烟草进项税= 40 * 17% = 6.8万元。

加工费进项税= 30 * 17% = 51万元。

应纳税额= (40+30)/(1-30%) = 1，000，000元收回加工烟丝消费税。

收回加工后的烟叶，缴纳消费税= 100 * 30% = 30万元。

销往国外的烟丝成本价= (40+30) * 60%+30 * 60% = 60万元。

烟丝国外销售额= 60 * (1+10%) = 66万元。

增值税销项税额= 66 * 17% = 11.22万元。

用于连续加工的烟丝可抵扣的消费税= 30 * 40% = 1.2万元。

应交消费税= 525.5+30-12 = 543.5万元。

应交增值税= 157.25+11.22-6.8-5.1 = 1565700元。