2018天津税务师考试《涉税服务实务》每天练习一次(8.6)
1.单项选择题2017年6月，某企业(增值税一般纳税人)购进一批低值易耗品，取得税务机关开具的增值税专用发票。发票上注明的价格为12000元，税率为3%。并支付低值易耗品不含税运费500元，取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票。
A.借:周转材料12500
贷款:银行存款12500。
B.借:周转材料12500
应交税费应交增值税(进项税)415
贷款:银行存款12915。
C.借:周转材料12000
销售费用500
应交税费应交增值税(进项税)55
贷款:银行存款12555
D.借:周转材料12415
应交税费应交增值税(进项税)445
贷款:银行存款12860
2.单项选择题某企业2065438+2008年3月采购原材料入库，增值税专用发票上注明的价格为12000元，增值税2040元，数量为10吨。交付运输企业运输，增值税专用发票注明运费2000元，增值税220元。入库前，原材料因保管不当发生非正常损失1吨。上述款项均已支付，下列分录正确的是()。
A.借:管理费2220
原材料12000
应交税费应交增值税(进项税)2040
贷款:银行存款16260
B.借:原材料12600
应交税费应交增值税(进项税)2034
待处理财产的损失和溢漏1626
贷款:银行存款16260
C.借:原材料14220
应交税费应交增值税(进项税)2040
贷款:银行存款16260
D.借:原材料12600
应交税费应交增值税(进项税)2260
待处理财产的损失和溢漏1400
贷款:银行存款16260
3.单项选择题2065438+2007年65438+2月31、宏达汽车制造公司根据市场情况进行资产减值测试，发现现有固定资产发生减值损失1万元，故计提减值准备1万元，故该业务对企业当年会计的影响为()。
a、增加递延所得税资产654.38+0万元。
b、增加递延所得税资产25万元。
c、增加递延所得税负债25万元。
d、增加递延所得税负债654.38+0万元。
4.选择题某汽车厂本月销售30辆汽车，气缸容量2,200ml。每辆车的出厂价为65，438+02万元，不含税。钱已经到了，并存入了银行。下列说法不正确的是()。
a、企业销售汽车应确认的收入金额为360万元，销项税额为61.2万元。
b、企业销售应税消费品需要缴纳消费税，应该通过哪些？税费和附加费？帐户会计
C.如果企业在国外投资同样的汽车，也需要像销售一样缴纳增值税和消费税，但在会计上不需要确认收入。
d如果汽车用于对外投资，应借记相应的消费税？长期股权投资？科目，学分？税该不该交，消费税该不该交？科目
5.选择题2065438+2007年9月，税务机关对A企业进行涉税检查时，发现A企业5月份在其厂房建设中使用了上一年度购入的生产玻璃，玻璃购入的已知成本价为654.38+0.2万元，A企业仅将玻璃从原材料科目转入在建工程按654.38+0.2万元的金额。进项税额尚未处理。那么企业A涉及的会计调整分录是()。
A.借:在建工程20.4万。
贷:应纳税额和增值税核定调整20.4万元。
B.借:在建工程22.95万。
贷:应纳税款应缴纳增值税(销项税额)22.95万元。
C.借方:应抵扣的进项税额81.600元。
贷:增值税检查调整应纳税额81.600元。
D.借:在建工程22.95万。
贷款:应纳税款未缴纳增值税22.95万元。